Можно ли совместить патент на аренду помещений и УСН на клининг в Подмосковье
В позиции июля 2023 года аренду собственных и арендованных нежилых помещений в Московской области можно перевести на патент, а уборку внутри зданий – нельзя. Остальные виды деятельности остаются на УСН; раздельный учёт формально касается всех расходов.
Короткий ответ
По позиции от 12 июля 2023 года предприниматель в Московской области может получить патент на сдачу собственных и арендованных нежилых помещений. Для клининга, состоящего в уборке внутренних помещений зданий, эксперты такого права не усматривают.
По остальным направлениям можно продолжать применять УСН «доходы». Арендные патенты разрешено получать последовательно на каждый новый месяц. Однако выводы о региональном перечне относятся к указанной исторической дате.
Почему два направления оценены по-разному
Перечень патентной деятельности определяется региональным законом. В статье 2 Закона Московской области № 164/2012-ОЗ были названы аренда нежилых помещений и «чистка и уборка прочая, не включённая в другие группировки».
Но второе название не охватывает любую уборку. Источник сопоставляет его с кодом 81.29.9, тогда как уборка помещений в зданиях относится к кодам 81.21 и 81.22. На этом основании эксперты не допускают патент для описанного клининга.
Прямых официальных разъяснений и судебной практики по этой конкретной границе авторы не нашли. Поэтому важно сохранить экспертный характер вывода и проверить фактический состав услуг.
Сдача помещений юридическим лицам сама по себе не препятствует рассмотренному арендному патенту. Собственная аренда и субаренда включены в разобранный региональный вид деятельности.
Можно ли менять патент каждый месяц
Пункт 5 статьи 346.45 НК РФ позволяет выбрать срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Поэтому источник допускает новый патент на каждый месяц, когда меняется сдаваемая площадь.
В рассмотренном региональном порядке размер потенциального дохода определялся общей фактически сдаваемой площадью без разделения по муниципалитетам. Эксперты допускают один патент на совокупную площадь помещений, даже если адреса и арендаторы разные.
Это не означает автоматического изменения уже выданного патента при любом новом договоре. Вопрос исходно решался через последовательное получение патентов на выбранные периоды.
Как разделять показатели УСН и ПСН
Аренда оборудования и комплексное обслуживание помещений в описанной ситуации остаются в рамках УСН. Для совмещения режимов нужен раздельный учёт доходов и расходов по пункту 8 статьи 346.18 НК РФ.
Формально требование распространяется на все расходы, а не только зарплату и взносы. Если общий расход невозможно непосредственно отнести к одному режиму, источник указывает распределение пропорционально долям доходов.
При УСН «доходы» практическое значение прежде всего имеют страховые взносы, в том числе взносы предпринимателя за себя: они влияют на уменьшение налогов. Поэтому нужно понимать, к какому направлению относится труд сотрудников и соответствующие платежи. Но эта практическая важность не отменяет более широкую формулировку требования о раздельном учёте.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор аренды недвижимости: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Можно ли учесть на УСН аренду квартиры директора под офис и склад?
- Можно ли было совмещать ПСН и УСН при аренде нежилых помещений в Москве в 2024 году
- Какой патент нужен для беседок, домиков и шатра на базе отдыха
- Как ИП сдавать квартиру с машино-местом и учитывать доход на УСН
- Можно ли вернуть НДФЛ с аренды автомобиля при покупке квартиры?
