Можно ли учесть расходы на рекламу в YouTube при расчете налога на прибыль?
По позиции на ноябрь 2025 года расходы на YouTube-рекламу для российских потребителей не учитываются из-за неисполнения владельцем ресурса требований Закона № 236-ФЗ.
Короткий ответ
По позиции на 27 ноября 2025 года расходы на распространение рекламы в YouTube, адресованной потребителям в России, нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Причина связана с тем, что владелец сервиса не исполнил необходимые требования Закона № 236-ФЗ.
Это историческая оценка конкретной площадки. При решении вопроса за другой период нужно устанавливать ее статус на соответствующую дату. Доступность роликов пользователям сама по себе не подтверждает, что рекламодатель вправе уменьшить налоговую базу на стоимость размещения.
Какие ограничения появились для интернет-рекламы
С 2025 года пункт 44 статьи 270 НК РФ исключает определенные рекламные расходы из налогового учета. Норма предусматривает несколько самостоятельных оснований.
Одно из них – сведения о рекламе не переданы в Роскомнадзор в порядке статьи 18.1 Закона о рекламе. Другое связано с распространением на ресурсе, доступ к которому законно ограничен. Третье касается ресурса иностранного лица, не исполнившего требования, запреты и ограничения российского законодательства, в частности Закона № 236-ФЗ.
Поэтому проверка только маркировки рекламы недостаточна. Даже корректная передача сведений не устраняет отдельное ограничение, связанное с владельцем площадки. Равным образом отсутствие найденной записи о блокировке не означает, что все остальные условия выполнены.
Что было установлено в отношении YouTube
На дату подготовки ответа источник не обнаружил сведений об ограничении Роскомнадзором доступа к указанным доменам YouTube. Однако это не стало основанием разрешить расходы.
Статья 5 Закона № 236-ФЗ предусматривает обязанности иностранного владельца: обеспечить электронную форму обращений, зарегистрировать личный кабинет для взаимодействия с органами и создать предусмотренное законом присутствие в России.
По приведенным в источнике сведениям о Google LLC, владельце YouTube, обязанности по электронной форме и российскому присутствию не были исполнены. Именно это послужило основанием вывода о невозможности учета стоимости распространения рекламы для российской аудитории. Не следует заменять эту аргументацию утверждением, что расходы запрещены исключительно из-за технических затруднений доступа.
Имеет ли значение аудитория рекламы
Да. В разъяснениях Минфина от 21 февраля 2025 года и Роскомнадзора от 20 февраля 2025 года отмечено, что реклама, не направленная на привлечение внимания потребителей в России, не регулируется этим ограничением в том же порядке: она не подлежит соответствующему учету Роскомнадзором.
Это не универсальное разрешение на любые расходы зарубежной кампании. Организации все равно нужно обосновать, где и для кого распространялась реклама, подтвердить затраты и их связь с деятельностью. Само название иностранной платформы не доказывает, что аудитория находилась за пределами России.
Для практического решения проверьте документы размещения, настройки и содержание кампании, сведения о владельце информационного ресурса и период расходов. Не смешивайте оплату распространения с отдельной оплатой создания рекламных материалов: исходный вывод касается размещения в YouTube. Если факты отличаются или статус спорен, организация вправе запросить письменное разъяснение налогового органа либо Минфина с описанием своей ситуации.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор с блогером: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Какой договор заключить с блогером на рекламную интеграцию?
- Кто отвечает за маркировку рекламы у блогера?
- Что делать, если площадка удалила рекламу раньше согласованного срока?
- Можно ли отправлять рекламу клиенту после покупки без отдельного согласия?
- Кто получает ERID, если рекламу размещает блогер?
