Можно ли признать расходы на самозанятого без его чека?

Организация не учитывает расходы на самозанятого для налога на прибыль без чека. Акт не заменяет его; обязанность выдачи лежит на исполнителе.

Civius, юридическая компания Алексей Дубровин, юрист; правовая позиция на 2026-05-22

Короткий ответ

Для организации – плательщика налога на прибыль одного акта об услугах самозанятого недостаточно. По консультации от 22 мая 2026 года без предусмотренного законом чека соответствующие расходы не учитываются в налоговой базе.

Обязанность сформировать и передать чек лежит на самозанятом. Но заказчик заинтересован получить его: отсутствие документа имеет налоговые последствия именно для признания его затрат.

Почему акт не заменяет чек

Часть 8 статьи 15 Закона № 422-ФЗ прямо исключает учёт названных расходов организаций при отсутствии чека, сформированного продавцом – плательщиком НПД.

Акт может подтверждать, что работа выполнена, её объём и период. Однако он не становится заменой специального подтверждения расчёта с самозанятым. Аналогично договор или банковское перечисление не устраняют названное условие сами по себе.

Требование наличия чека не означает, что другие документы всегда бесполезны или не нужны. Они подтверждают содержание и реальность сделки, а чек выполняет отдельную обязательную роль.

Кто должен выдать документ

По части 1 статьи 14 Закона № 422-ФЗ исполнитель передаёт сведения о расчётах, формирует чек и обеспечивает его передачу покупателю. Возможны приложение «Мой налог», уполномоченная площадка или кредитная организация.

Чек НПД не является кассовым чеком в смысле Закона № 54-ФЗ. Поэтому запрос заказчика должен относиться к документу самозанятого, а не к обычному кассовому документу продавца на ККТ.

Если чек не предоставлен

Следует запросить его у исполнителя, соотнеся документ с произведённым расчётом и услугами. До получения нельзя считать акт достаточным основанием для рассматриваемого налогового расхода.

В пункте 7 письма ФНС от 20 февраля 2019 года покупателям рекомендовано сообщать о невыдаче чека в налоговую службу, в том числе через сервис обращений. Такое сообщение не заменяет отсутствующий чек.

Ответ относится к условиям учёта расходов по прибыли и обязанности исполнителя. Он не подтверждает автоматическое наступление каждого возможного штрафа или доначисления лишь из одного факта невыдачи документа.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.