Какие налоги платит компания при продаже доли в дочернем ООО

Продажа доли освобождена от НДС, но налог на прибыль рассчитывают отдельно. Расходы и возможность ставки 0% требуют проверки конкретных условий.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2024-10-22

Короткий ответ

Продажа доли в ООО освобождена от НДС по предусмотренной норме. Но это не означает отсутствия налога на прибыль: доход от продажи и допустимые расходы нужно рассчитать отдельно.

Консультация от 22 октября 2024 года рассматривает российское ООО на ОСН. Ее выводы о ставке 0% приведены для правил на эту дату.

Что происходит с НДС

По подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ реализация долей в уставном капитале организаций на территории России не облагается НДС.

Это основание связано с видом операции. Его не следует заменять рассуждением, что продажа внутри группы компаний вообще не является сделкой или не требует учета.

Как формируется прибыль

Продажу доли рассматривают как реализацию имущественного права. Доход определяется по цене договора и учитывается по статье 249 НК РФ.

В предусмотренном подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 268 порядке доход можно уменьшить на цену приобретения доли и связанные расходы. Также рассматривается возможность учитывать денежные вклады в имущество компании с установленными корректировками и пропорцией.

Поэтому нельзя автоматически считать расходом любой когда-либо внесенный в дочернюю компанию платеж. Нужно проверить его вид, документы и отсутствие исключений.

Когда обсуждается ставка 0%

В консультации приведено условие непрерывного владения более пяти лет по статье 284.2 НК РФ. Срок оценивается применительно к конкретному владельцу.

Но одна фраза «доля старше пяти лет» не заменяет проверку всех применимых условий льготы. Для сделки в другом году нужно учитывать редакцию норм на дату продажи.

Что подготовить для расчета

Соберите договор продажи, документы о приобретении доли, ее изменениях, вкладах и расходах. Они должны подтверждать отдельно доход, налоговую стоимость и основания льготной ставки.

Если НДС по операции отсутствует, обязанность определить результат для налога на прибыль все равно сохраняется. Налоги проверяют по собственным правилам.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.