Можно ли не удерживать НДФЛ при переводе аренды земли на счет физического лица?

Организация должна удержать НДФЛ из аренды, выплачиваемой обычным физическим лицам. Перевод на банковский счет и условие о самостоятельной уплате не снимают ее обязанностей.

Civius, юридическая компания Руслан Гаджиалиев, старший юрист; правовая позиция на 2025-09-15

Короткий ответ

Нет. Если организация арендует землю у обычного физического лица и выплачивает ему арендную плату, она должна исполнять обязанности по НДФЛ. Перевод на банковский счет не освобождает от удержания.

Стороны также не могут снять эту обязанность условием, что арендодатель самостоятельно заплатит налог. По позиции на 15 сентября 2025 года ответственность организации как налогового агента сохраняется независимо от такого соглашения.

Почему способ оплаты не меняет правило

Пункт 1 статьи 226 НК РФ устанавливает обязанности организации как источника соответствующего дохода физического лица. Для рассматриваемой аренды значение имеет, кто выплачивает деньги и кому они принадлежат, а не наличная или безналичная форма.

Перевод на счет показывает исполнение платежа, но не меняет правовую природу арендной платы. Счет получателя не становится основанием считать его предпринимателем или исключать обязанности арендатора.

Поэтому выражение «расчетный счет» нужно уточнить фактически. Если гражданин получает плату как обычный собственник, сама банковская терминология не дает права перечислить ему всю сумму без налога.

Что нельзя переложить на арендодателя

Условие «арендодатель самостоятельно уплачивает все налоги» не отменяет обязанностей организации, установленных НК РФ. Человек может согласиться с такой фразой, но налоговый орган не связан этим частным распределением вопреки закону.

Организация остается налоговым агентом и отвечает за правильное удержание и перечисление. Не следует считать, что расписка гражданина о будущем декларировании решает вопрос за арендатора.

Это отличает ситуацию от расчета между двумя обычными гражданами. Здесь плательщик – организация, и к нему применяется собственное правило статьи 226.

Как соотнести договор и сумму перевода

Налоговая база определяется из дохода в виде предусмотренной договором арендной платы. Поэтому сначала нужно понять, какая сумма согласована как начисленный доход, а затем выполнить налоговый расчет и определить перечисление получателю.

Если стороны хотят определенный размер фактического поступления на счет, это следует ясно согласовать в цене с учетом налоговых правил. Нельзя просто объявить сумму «чистой» и отказаться от удержания.

Перед платежом проверьте статус каждого арендодателя и документы по нему. Данный вывод касается обычных физических лиц; если гражданин действует как ИП в соответствующей деятельности, потребуется отдельная оценка. Один лишь иной статус без проверки содержания операции не должен использоваться как универсальное исключение.

В отношении аренды земли не следует автоматически ссылаться и на регистрацию человека как самозанятого: исходный ответ не раскрывает допустимость применения НПД к такому объекту. Рассматриваемое основание для удержания – выплата организацией арендного дохода обычному гражданину.

Практический результат: в платежных документах нужно отразить сумму, получаемую после надлежащего расчета, а налог исполнить установленным порядком. Банковский перевод и договорная фраза о самостоятельной уплате не позволяют пропустить эту обязанность.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор аренды недвижимости: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.