Как передать дом и участок дочери и зятю с учётом НДФЛ?

При дарении дочь освобождена от НДФЛ как близкий родственник, а зять платит налог со своей доли. При реальной продаже имущества, которым владеют с 1999 года, исходная позиция допускает отсутствие НДФЛ после проверки даты права.

Civius, юридическая компания Екатерина Звягинцева, юрист; правовая позиция на 2024-06-11

Короткий ответ

Можно выбрать дарение либо продажу, но налоговые последствия различаются. При дарении дочери НДФЛ не возникает по родственной льготе, а зять в исходной позиции обязан уплатить налог с полученной доли недвижимости.

Если дом и участок действительно принадлежат матери с 1999 года, минимальный срок владения давно прошёл. Тогда при продаже доход матери освобождается от НДФЛ. Разбор от 11 июня 2024 года рекомендует сначала проверить даты права в выписке из ЕГРН, отдельно по объектам.

Что меняется при дарении

По пункту 18.1 статьи 217 НК РФ для дочери действует освобождение как для близкого родственника. Зять не относится к этой категории по отношению к тёще. Поэтому передача ему недвижимости дарением создаёт другой налоговый результат.

В исходном ответе налог зятя определяется по кадастровой стоимости его доли. Земельный участок и дом считаются отдельными объектами: стоимость одного не заменяет стоимость другого.

Для примера 2024 года, если кадастровая стоимость земли 700 тысяч рублей, дома 500 тысяч и зять получает половину каждого, при ставке 13% расчёт составит 45 500 рублей по земле и 32 500 рублей по дому, всего 78 000 рублей. Это исторический пример, а не универсальная ставка для любой последующей передачи.

У матери при дарении нет продажной выручки. Но налог у получателя нужно определить по его родству с дарителем и доле, а не по общему семейному характеру сделки.

Что меняется при продаже

При продаже доход получает мать. Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ предусматривает освобождение при выполнении условий срока владения. Если право возникло из покупки в 1999 году и эта дата подтверждается, исходный ответ считает срок истёкшим для участка и объектов недвижимости.

Проверьте выписки по каждому объекту. Само сообщение «всё куплено в 1999 году» может быть недостаточным, если сведения о доме и участке отличаются. Решение о налоге нужно связать с правами именно на передаваемые объекты.

Договор продажи должен соответствовать действительной договорённости о плате. Выбор такого названия лишь ради налога не заменяет реального характера сделки.

Если срок владения не подтверждается

Тогда налогоплательщиком при продаже будет мать, а расчёт зависит от цены, кадастровой стоимости и применимых вычетов. В договоре следует выделить стоимость дома и земли отдельно.

Исходный разбор использует для своего периода сравнение цены с 70% кадастровой стоимости и общий вычет при продаже в один миллион рублей. Нулевая или низкая договорная цена поэтому не означает автоматически отсутствия налога. Числовые параметры необходимо соотнести с периодом конкретной продажи.

Практический выбор начинается с двух проверок: кому и какие доли передаются, затем какие даты возникновения прав подтверждает ЕГРН. Для дарения ключево родство получателя, для продажи – срок владения и реальность расчётов.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор купли-продажи недвижимости: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.