ИП дарит коммерческую недвижимость: будет ли НДС и вычет по старой покупке?
Дарение недвижимости на общей системе после её приобретения и использования на УСН «доходы»: НДФЛ дарителя, НДС и старый входной налог.
Короткий ответ
У дарителя не возникает дохода для НДФЛ, но может возникнуть НДС. В ситуации июля 2025 года ИП на общей системе дарил коммерческий объект, ранее купленный и использовавшийся на УСН «доходы». Эксперты указали на НДС с рыночной стоимости без налога и отсутствие вычета по старой покупке.
Для этого периода в ответе применена ставка 20 процентов. Её нельзя без проверки переносить на передачу в другом году.
Почему налог есть, хотя денег не получили
Для НДФЛ важна экономическая выгода самого дарителя. При обычном безвозмездном дарении он её не получает.
Для НДС правило другое: подпункт 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ признаёт безвозмездную передачу собственности реализацией. В рассматриваемом случае объект находится в России и использовался в предпринимательской деятельности.
Налоговую базу определяют по пункту 2 статьи 154 НК РФ исходя из рыночной стоимости без НДС. В консультации момент начисления связан с передачей по акту или аналогичному документу, а не с получением оплаты, которой при дарении нет.
Почему нельзя вычесть налог шестилетней давности
Объект покупали в период, когда ИП на УСН «доходы» не признавался плательщиком НДС. Такой налог включался в стоимость по подпункту 3 пункта 2 статьи 170 НК РФ.
Последующий переход на общую систему и облагаемое дарение не создают в описанной ситуации нового права на вычет входного НДС. Соответствующая позиция обсуждается и в письме Минфина № 03-07-11/258.
Здесь нельзя свести проблему только к давности счёта-фактуры: первоначальные условия покупки сами не давали вычета. Налоги получателя подарка и возможные освобождения по другим условиям нужно оценивать отдельно.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор купли-продажи недвижимости: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Можно ли вернуть НДФЛ с аренды автомобиля при покупке квартиры?
- Какие налоги возникают при передаче недвижимости ИП в личный фонд
- Когда вычитать агентский НДС при покупке муниципальной недвижимости в рассрочку?
- Какие налоги возникают при подарке самозанятому для детской студии?
- Помещение передали до утраты освобождения от НДС, а оплатили позже: нужен налог?
