Платил ли ИП на УСН налог на имущество за 2025 год?

УСН освобождает ИП от налога на имущество, используемое в бизнесе, с предусмотренным исключением для объектов регионального кадастрового перечня. Личное имущество не освобождается только из-за статуса ИП.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2025-04-21

Короткий ответ

В 2025 году ИП на УСН мог пользоваться освобождением от налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но для недвижимости, подпадающей под предусмотренный законом кадастровый перечень, это освобождение не действует.

Позиция источника подготовлена 21 апреля 2025 года. Она не означает, что регистрация ИП или выбор УСН автоматически убирают налог со всей принадлежащей человеку недвижимости.

Какие два обстоятельства проверяют

Первое – используется ли объект в бизнесе. Освобождение по пункту 3 статьи 346.11 НК РФ относится именно к предпринимательскому имуществу. Для личного объекта одного наличия статуса ИП недостаточно.

Второе – относится ли недвижимость к исключению, связанному с налогообложением по кадастровой стоимости и включением в перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ. Среди таких объектов могут быть торговые и административно-деловые центры, а также соответствующие помещения.

Поэтому использование помещения в бизнесе не завершает проверку. Если применяется указанное исключение, налог сохраняется и при УСН.

Где искать объект

Проверяйте объект в региональном перечне за нужный год. Сопоставляйте сведения о недвижимости, а не только привычное название здания.

Для Свердловской области консультация приводит постановление № 826-ПП от 21 ноября 2024 года, которым определён перечень на 2025 год. Несмотря на название о налоге организаций, источник указывает его значение и для рассматриваемого налога ИП.

В течение года перечень может изменяться. Поэтому для расчёта за 2025 год нужна относящаяся к этому периоду редакция, а для другого года – перечень того года. Отсутствие объекта в прошлогоднем списке не доказывает освобождение в любом дальнейшем периоде.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.