Мог ли новый ИП-разработчик в Югре применять УСН 0% в 2024 году?
Для описанного нового ИП ставка0% в2024 году допускалась при региональной регистрации, доле льготных доходов не менее70% и соблюдении ограничения работников. Источник связывал срок со сроком регионального закона.
Короткий ответ
Да, в позиции от 28 июня 2024 года впервые зарегистрированному в 2024 году ИП-разработчику в Югре разрешено применять УСН 0% при соблюдении соответствующих условий. Отсутствие работников этому не препятствовало.
Этот ответ касается 2024 года. Источник связывал окончание регионального действия нулевой ставки с 1 января 2025 года, если закон не будет продлён. Он не подтверждает, какая редакция льготы действует сегодня.
Подходит ли разработка программ
В п. 30 ст. 2 закона Югры от 20 февраля 2015 года № 14-оз указаны разработка компьютерного программного обеспечения, консультации в этой области и сопутствующие услуги. Для описанного основного вида деятельности используется код 62.01.
Но важны не только цифры в регистрации. Предприниматель должен действительно осуществлять соответствующую деятельность, а налоговые каникулы предоставляются впервые зарегистрированным после вступления регионального закона в силу.
Исходное условие о регистрации в 2024 году принято именно как первая регистрация. Повторное открытие предпринимательства не следует автоматически оценивать по тому же ответу.
Какую долю доходов нужно получить
По абзацу четвёртому п. 4 ст. 346.20 НК РФ доход от реализации по льготным видам деятельности должен составлять не менее 70% общего объёма доходов от реализации по итогам налогового периода.
Поэтому основной код не заменяет расчёт доли. Если разработчик одновременно получает значительный доход от иной деятельности, его нужно учитывать при проверке соотношения.
Разделите доходы по основаниям договоров и фактическому содержанию услуг. Это позволит подтвердить, что именно относится к льготному виду, без предположения «основной ОКВЭД значит все поступления льготные».
Влияют ли работники и место работы
По ст. 4 регионального закона № 14-оз право терялось при превышении средней численности работников 50 человек за соответствующий налоговый или отчётный период. Наличие небольшого числа работников само по себе не исключало ставку; в вопросе работников вообще не было.
Численность населения населённого пункта не названа условием. Место фактического ведения деятельности тоже не выделено отдельным ограничением; источник указывает регистрацию на территории региона.
Это не означает, что можно игнорировать обстоятельства регистрации. Вывод относится к ИП, зарегистрированному в Югре, а не к любому разработчику, который только выполняет там отдельный заказ.
Какие сроки и документы учитывались
В историческом ответе ст. 5 закона № 14-оз определяла действие закона до 1 января 2025 года. Поэтому зарегистрированный в 2024 году предприниматель не должен был автоматически планировать два полных календарных года по ставке 0% без проверки продления.
КУДиР не требовалось обязательно прикладывать к декларации только ради подтверждения ставки. Но её нужно вести и предъявить, если инспекция запросит в ходе проверки. Отсутствие приложения не отменяет необходимости доказать соблюдение условий.
Был ли вариант ставки 4%
Для данного ИП источник также допускал 4% в 2024 году по подп. 8 п. 2.6 ст. 2 закона Югры № 166-оз и не находил дополнительных ограничений для описанного случая.
Это отдельное региональное основание, а не автоматическое продолжение нулевой ставки после её завершения. При расчёте за 2024 год сопоставьте первую регистрацию, реальные доходы, долю льготной деятельности и работников. Для другого года необходимо читать действовавшую в нём редакцию обоих региональных законов.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор купли-продажи недвижимости: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Какая ставка НДС применяется к работам, принятым в 2026 году после аванса 2025 года?
- Какая ставка УСН у нового ИП в Пермском крае: 0% или 1%, 2%, 4%?
- Нужно ли переносить офис и склад при переезде ИП в Удмуртию ради ставки УСН?
- Можно ли сохранить УСН после присоединения компании, если работников стало 102?
- Какие налоги платил артист-ИП на УСН с гонорара в 2022 году?
