Должен ли тренер-ИП начислять НДС, если ученики платят клубу, а клуб рассчитывается с ним?
При превышении соответствующего лимита дохода тренер становится плательщиком НДС в 2026 году. В описанной схеме льгота для услуг населению не применяется, потому что его заказчик – клуб.
Короткий ответ
Если доход тренера-ИП на УСН за 2025 год превысил 20 миллионов рублей по установленным правилам расчёта, в 2026 году он становится плательщиком НДС. В рассмотренной позиции он может выбрать 5% без вычета входного налога либо 22% с правом на вычет.
Спортивная тематика не освобождает автоматически его оплату. Здесь тренер заключил договор с клубом, а ученики платят самому клубу. Поэтому исполнитель оказывает услуги юридическому лицу, и льгота для соответствующих услуг населению в описанной схеме не применяется. Вывод дан на 16 февраля 2026 года.
Что включить в проверку лимита
Лимит определяют по доходам, учитываемым согласно ст. 346.15 НК РФ, и соответствующим положениям статьи 346.25. Это не произвольный подсчёт всех денег, которые прошли через кассу спортивного клуба.
Нужно установить именно доход самого предпринимателя по правилам его режима. Платежи учеников клубу и перечисления клуба тренеру относятся к разным участникам. Их нельзя автоматически считать одной и той же выручкой ИП.
Исходная позиция указывает на поэтапное снижение порога освобождения: для оценки по доходу 2025 года – 20 миллионов рублей, 2026 года – 15 миллионов, 2027 года и далее – 10 миллионов. Эти цифры привязаны к историческому периоду ответа и не должны использоваться без указания года.
Почему важно, кто является заказчиком
Посмотрите договор тренера. Если он оказывает услуги клубу, а клуб сам заключает отношения с участниками и выдаёт им кассовые чеки, клиентами тренера по данному договору являются не непосредственно ученики.
Это объясняет отказ от рассматриваемой льготы. Физически тренер работает с людьми на корте, но юридическая организация расчётов показывает услугу клубу. Нельзя заменять договорного заказчика фактическими посетителями ради освобождения от налога.
Например, клуб продаёт учебные абонементы, принимает всю плату и отдельно оплачивает работу приглашённого тренера. В таком случае следует анализировать именно отношения клуба с ИП. Если тренер заключает договоры прямо с учениками, исходные условия уже другие и требуют отдельной проверки.
Как выбрать ставку и документы
После подтверждения превышения лимита определите выбранный порядок НДС. В описанной позиции 5% не сопровождаются правом на вычет, а 22% предусматривают его при соблюдении условий. Поэтому вопрос не заканчивается фразой «тренерам положено 5%»: это вариант налогообложения при заданных обстоятельствах.
Согласуйте с клубом налоговые сведения в договоре и расчётных документах. Кассовые чеки клуба ученикам не заменяют документы по услугам предпринимателя клубу.
Ответ не устанавливает универсальную льготу для любого обучения теннису. Он разбирает конкретную модель с организацией-посредником в отношениях с участниками и превышенным лимитом самого ИП.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор оказания услуг: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Даёт ли спортивный ОКВЭД компьютерному клубу освобождение от НДС?
- Нужно ли удерживать НДФЛ с онлайн-уроков гражданина России за границей?
- Нужно ли удерживать налоги с оплаты самозанятому из Беларуси?
- Облагаются ли НДС платные юридические услуги адвокатского бюро
- Нужен ли НДС за услуги самозанятого из Беларуси или Армении без статуса ИП?
