Может ли ИП без работников применять чеченскую ставку УСН 1%?

Эксперты считали отсутствие работников совместимым с условием «до 20 человек», но официального разъяснения по этому вопросу не нашли.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2025-02-10

Короткий ответ

Авторы консультации февраля 2025 года считали, что отсутствие работников не мешает применить описанную ставку 1%: нулевая средняя численность укладывается в условие «до 20 человек включительно».

Но это мнение экспертов, а не найденное официальное разъяснение. Публиковать такой ответ как безусловное право любого ИП на ставку 1% нельзя.

Какое условие разбиралось

В источнике приводилась статья 1 Закона Чеченской Республики № 49-РЗ для ИП на УСН с объектом «доходы». По приведённой шкале при численности до 20 человек включительно применялась ставка 1%, от 21 до 40 – 2%, от 41 до 100 – 6%.

Вопрос был узким: исключает ли отсутствие сотрудников первую категорию. Эксперты отвечали отрицательно, но не проверяли за конкретного предпринимателя все основания применения региональной ставки.

Как подтвердить ставку для своего периода

Нужно получить применимую редакцию регионального закона и проверить налоговый период, круг предпринимателей и остальные условия. Из цитаты о численности нельзя вывести, что одного отсутствия сотрудников достаточно для любой деятельности и любого года.

Для уточнения регионального налогового законодательства можно обратиться в финансовый орган субъекта по пункту 2 статьи 34.2 НК РФ. За информацией о применении налога – в инспекцию с учётом подпункта 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ.

В запросе укажите период, объект УСН и фактическое отсутствие работников, попросив объяснить включение нулевой численности в соответствующую категорию.

В подтверждённом наборе источника нет ссылки на полный региональный акт. Поэтому этот текст сохраняет историческое толкование и обозначает, какое подтверждение требуется, а не предлагает считать льготу уже установленной для конкретного ИП.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.