Какие ставки УСН «доходы» действовали в Воронеже в 2024 году

Исторический разбор воронежских ставок УСН за 2024 год: 6%, льготные 4% и 1%, каникулы для отдельных новых ИП и условия применения.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2024-11-20

Короткий ответ

В 2024 году для УСН «доходы» в Воронеже действовала общая ставка 6%. Для отдельных видов деятельности региональный закон предусматривал пониженные ставки: 4%, 1% для определённой ИТ-деятельности и 0% для некоторых впервые зарегистрированных ИП.

Этот разбор отражает положение, описанное в консультации от 20 ноября 2024 года. Он не подтверждает, что те же ставки и условия можно применять в 2026 году. На дату консультации сведений о принятых изменениях на 2025 год не было, но это не гарантировало отсутствие будущих поправок.

Кому была доступна ставка 4%

Основание – статья 1.2 закона Воронежской области № 26-ОЗ. Льгота распространялась на перечисленные в законе коды ОКВЭД, а не на всю отрасль целиком.

В историческом перечне указаны отдельные производства: 10.1, 10.3, 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13, 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1 и 32.99.8. Также названы научные исследования по классу 72, социальные услуги по кодам 87.9, 88.1 и 88.9, ремонт по классу 95, стирка и химчистка по группе 96.01, дошкольное образование по группе 85.11.

Нужно было одновременно выполнять условия:

Не менее 70% общей суммы доходов по статье 346.15 НК РФ должно было приходиться на выручку от перечисленной деятельности.

Среднемесячная начисленная зарплата на работника должна была быть не ниже среднеотраслевого уровня.

Не должно было быть предусмотренных законом задолженностей перед бюджетами и областью.

Налогоплательщик не должен был находиться в ликвидации, банкротстве или реорганизации, кроме преобразования.

Какие условия были у ставки 1%

Для деятельности по кодам 62.01 и 62.02 – разработки программ и соответствующего консультирования – статья 1.3 регионального закона предусматривала ставку 1%.

Помимо перечисленных требований к выручке, зарплате, задолженности и состоянию налогоплательщика, средняя численность работников за налоговый период должна была составлять не меньше трёх человек.

Когда применялись налоговые каникулы

Налоговые каникулы по статье 1.1 предназначались отдельным ИП, впервые зарегистрированным после вступления соответствующего положения в силу. Нужно было вести указанную в законе деятельность и соблюдать ограничение средней численности – не больше 15 человек, а также требования пункта 4 статьи 346.20 НК РФ.

Поэтому выбор льготы начинается с проверки конкретного года, деятельности и всех условий. Одного подходящего кода в регистрационных сведениях недостаточно.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.