Суточные в Курской области: можно ли не облагать 2500 рублей в день?

По разобранным правилам начала2025поездка в Курскую область остаётся российской. Без специального основания НДФЛ-освобождение суточных ограничено700рублями.

Civius, юридическая компания Анна Воронцова, старший юрист; правовая позиция на 2025-01-17

Короткий ответ

Для поездки в Курскую область нельзя применить необлагаемый предел 2500 рублей только потому, что регион приграничный. В историческом разборе начала 2025 года такая поездка рассматривается как командировка по России: общий предел освобождения суточных от НДФЛ составляет 700 рублей за день.

Работодатель вправе установить и выплатить больше. Но размер выплаты и её налоговое освобождение – разные вопросы. Если отдельная специальная льгота не применяется, превышение над 700 рублями учитывают для НДФЛ по соответствующим правилам.

Почему нельзя взять заграничный предел

Пункт 1 статьи 217 НК РФ разграничивает суточные по российским и зарубежным командировкам. Предел 2500 рублей относится к заграничной поездке. Курская область находится в России, поэтому характер обстановки в регионе сам по себе не переводит поездку в другую категорию.

Например, работодатель установил для такой командировки 2500 рублей в день. По общему российскому правилу 700 рублей освобождаются от НДФЛ, а 1800 рублей составляют превышение. Это пример определения налоговой части, а не запрет платить сотруднику повышенную сумму.

Локальный акт работодателя может определить размер суточных, но не расширить установленную НК РФ налоговую льготу.

Когда нужно проверять специальное освобождение

Закон содержит отдельные правила для командирования на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении инфраструктуры. Освобождение связано с предусмотренными актами Президента или Правительства выплатами и их условиями.

Соответствующее положение содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ о специальных командировочных выплатах. Нельзя применять его лишь потому, что работодатель считает поездку сложной или опасной. Нужно установить территорию, основание командирования и применимый акт.

В исходной позиции на момент разбора повышенные правила не распространялись на Курскую область. Этот исторический вывод не является утверждением, что перечни и основания никогда не меняются. Для новой поездки их нужно проверять на её дату.

Что нужно бухгалтерии

Следует установить место и период командировки, размер суточных по документам работодателя и наличие специального основания освобождения. Если такого основания нет, применяют общий российский предел. Предположение о том, что 2500 рублей лучше отражают реальные расходы сотрудника, не меняет налоговое правило.

Также полезно разделить суточные и подтверждённые расходы на проезд или проживание: это разные виды командировочных выплат. Нельзя всю компенсацию поездки сравнивать только с пределом суточных. Для каждого вида расходов действуют свои условия освобождения и документального подтверждения.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать NDA: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.