Как заменить в договоре условие «без НДС» при появлении обязанности платить налог?

Сначала согласуйте, увеличивается ли общая цена. В договоре можно предусмотреть НДС сверх цены или включить его в прежнюю сумму; ссылка на ставку должна соответствовать режиму.

Civius, юридическая компания Руслан Гаджиалиев, старший юрист; правовая позиция на 2025-11-21

Короткий ответ

Замена фразы «поставщик не является плательщиком НДС» требует сначала договориться о деньгах. Возможны две модели: НДС предъявляется сверх прежней цены, и общая сумма возрастает, либо итоговая цена сохраняется, а налог включается внутрь нее.

В ответе на 21 ноября 2025 года приведены обе модели для операций с 1 января 2026 года со ссылкой на пункт 3 статьи 164 НК РФ. Однако этот короткий ответ не устанавливает сам по себе, какую ставку должна применять конкретная организация на УСН и когда у нее прекращается освобождение. Эти вопросы нужно проверить отдельно.

Если покупатель согласен на увеличение суммы

В договоре следует прямо отразить, что согласованная базовая цена не включает дополнительно предъявляемый налог, и определить период применения нового порядка. Из условия должно быть понятно, что покупатель платит цену плюс НДС по ставке, которую поставщик обязан применять к соответствующей операции.

Недостаточно заменить «без НДС» на номер статьи. Такая замена не объясняет, изменяется ли денежное обязательство покупателя. Впоследствии стороны могут по-разному прочитать одну и ту же сумму: поставщик посчитает ее ценой без налога, а покупатель – окончательной стоимостью.

Привяжите применение условия к подходящему событию, например к операциям отгрузки с установленной даты. При продолжающемся договоре важно, чтобы было ясно, какие поставки уже оплачены по прежней модели, а какие относятся к новому порядку. Формулировка должна соответствовать реальному договору, а не просто повторять пример для другого вида сделки.

Если общую стоимость решили оставить прежней

Тогда прямо укажите, что итоговая сумма не изменяется и включает НДС по применимой ставке. В этой модели налог выделяется из общей цены. Покупатель не доплачивает его поверх согласованной суммы только из-за появления у продавца соответствующей обязанности.

Это коммерчески иной результат. Для продавца остается меньше выручки после выделения налога, поэтому решение стоит принять осознанно. Указание ставки и сохранение итоговой суммы должны читаться вместе, без противоречащих друг другу оговорок.

Пункт 3 статьи 164 НК РФ определяет предусмотренную им налоговую ставку. Ссылка на него уместна, когда поставщик действительно обязан применять именно эту норму. Нельзя превращать ее в универсальное подтверждение любых условий налогообложения организации на УСН.

Что уточнить до подписания изменений

Проверьте период, за который определяется доход, дату возникновения обязанности по НДС и выбранную применимую ставку. Само упоминание выручки более 20 млн рублей в вопросе не позволяет из приведенного ответа установить все переходные правила.

Затем согласуйте итог для покупателя: увеличивается оплата или сохраняется. Укажите дату начала, порядок расчета и связь с документами по конкретным операциям. Удалите несовместимое с новым порядком прежнее утверждение об отсутствии НДС.

Налоговая обязанность и договорная цена связаны, но одна не подменяет другую. Даже правильно выбранная статья НК РФ не заменит соглашение о том, какую сумму покупатель обязан перечислить. Поэтому главное исправление – ясное условие о цене и налоге, опирающееся на проверенный режим конкретного поставщика.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Подготовить дополнительное соглашение: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.