Должен ли гражданин платить взносы и удерживать НДФЛ за помощь по дому?

Обычный заказчик не удерживает НДФЛ, но обязан платить страховые взносы по договору услуг с исполнителем без специального статуса. При НПД и чеке взносы не возникают.

Civius, юридическая компания Анна Воронцова, старший юрист; правовая позиция на 2025-09-12

Короткий ответ

Если обычный гражданин оплачивает уборку, приготовление пищи и другие услуги другому гражданину, который не является ИП или самозанятым, обязанности по НДФЛ и взносам различаются.

НДФЛ заказчик не удерживает: исполнитель рассчитывает и уплачивает его сам. Но заказчик признается плательщиком страховых взносов с вознаграждения. Если исполнитель законно применяет НПД и выдает чек, взносы по указанным выплатам не возникают. Это позиция на 12 сентября 2025 года.

Почему НДФЛ платит исполнитель

По пункту 1 статьи 226 НК РФ обычный гражданин в рассматриваемой ситуации не признается налоговым агентом. Ему не нужно удерживать налог из согласованной суммы только потому, что услуги оплачиваются регулярно.

При получении дохода по договору от лица, которое не является агентом, сам получатель исполняет обязанности по подпункту 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Поэтому отсутствие удержания у заказчика не означает, что вознаграждение освобождено от налога.

В договоре и расчетах полезно не смешивать цену услуг с обязанностью исполнителя по собственному налогу. Одинаковая месячная сумма не превращает обычного заказчика в агента автоматически.

Почему взносы возникают у заказчика

Для страховых взносов действует другой состав плательщиков. Статья 419 НК РФ охватывает физических лиц, производящих выплаты другим физическим лицам по соответствующим договорам услуг.

Поэтому отсутствие статуса ИП у заказчика не освобождает его от взносов на оплату домашнему помощнику. При этом это взносы с вознаграждения исполнителю, а не фиксированные предпринимательские взносы заказчика «за себя».

В источнике приведен общий тариф пункта 3 статьи 425 НК РФ: 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх нее. Для 2025 года указана предельная величина 2 759 000 рублей. Эти цифры относятся к названному периоду, поэтому для другого года предел нужно проверять отдельно.

Что меняется при самозанятости

Если помощник зарегистрирован и применяет НПД к этим доходам, у заказчика не возникает обязанности по взносам при наличии чека из приложения «Мой налог». Условие установлено частью 1 статьи 15 Закона № 422-ФЗ.

Одного обещания исполнителя «я самозанятый» недостаточно. Нужно подтвердить применение режима и получить чек на соответствующую выплату. Если статус появился позже, это не отменяет автоматически обязанности по ранее произведенным выплатам.

По доходу, который законно облагается НПД, сам исполнитель также не уплачивает НДФЛ отдельно: действует часть 8 статьи 2 Закона № 422-ФЗ. Он исполняет обязанности в рамках своего специального режима.

Практически до первой выплаты определите статус помощника и порядок оформления услуг. При обычном договоре с физлицом заказчику нужно организовать исполнение обязанностей по взносам; при НПД – хранить надлежащие чеки. Нельзя сделать вывод об отсутствии обоих налоговых последствий только из того, что договор заключен между двумя гражданами.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор услуг между компаниями: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.