Можно ли двум гражданам заключить договор услуг дороже 100 тысяч рублей?

Предел стоимости такого договора не установлен. Исполнитель сам решает НДФЛ, а у заказчика могут возникнуть страховые взносы и отчётность.

Civius, юридическая компания Алексей Дубровин, юрист; правовая позиция на 2025-03-24

Короткий ответ

Да, два обычных гражданина могут заключить договор оказания услуг на сумму свыше 100 тысяч рублей. В позиции от 24 марта 2025 года законодательного предела стоимости такого договора не было. Однако отсутствие лимита не означает отсутствия налоговых и страховых обязанностей.

Рассматривались стороны без статуса ИП. Обычный заказчик не удерживает НДФЛ за исполнителя, но может стать плательщиком страховых взносов по выплаченному вознаграждению.

Кто решает вопрос НДФЛ

Гражданин-заказчик не назван налоговым агентом в пункте 1 статьи 226 НК РФ для рассматриваемых выплат. Источник не возлагал на него расчёт и удержание НДФЛ либо сообщение о невозможности удержать этот налог.

Получивший вознаграждение исполнитель самостоятельно исчисляет, декларирует и уплачивает НДФЛ по правилам статьи 228 НК РФ, если применим именно этот режим. Обязанность определяется характером дохода и статусом исполнителя, а не только суммой договора.

Почему заказчику нужны страховые расчёты

Пункт 1 статьи 419 НК РФ включает физических лиц, не являющихся ИП, в число плательщиков взносов при соответствующих выплатах. Для постановки на учёт исходный ответ ссылался на заявление по пункту 7.2 статьи 83 НК РФ.

В исторической позиции также предусматривались расчёт по взносам, персонифицированные сведения и сведения о заключении или прекращении соответствующего договора. Для последних назывался следующий рабочий день, для расчёта и ежемесячных сведений – предусмотренные правилами даты до 25-го числа. Формы и периодичность нужно сопоставлять с применимым периодом и обязанностью по конкретному договору.

Что меняет самозанятость исполнителя

Если исполнитель действительно применяет НПД, выплата относится к этому режиму и соблюдены условия части 2 статьи 15 Закона № 422-ФЗ, положение со взносами отличается. Источник рассматривал такой вариант как более простой для заказчика.

До оплаты проверьте статус исполнителя и документ, подтверждающий расчёт по НПД. Одно слово «самозанятый» в договоре не заменяет законные условия режима. Для обычного исполнителя без такого статуса планировать только цену услуги, забывая о взносах, небезопасно.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.