Куда платить налоги ИП с патентами в двух регионах

По позиции консультации стоимость каждого патента относится к месту постановки ИП на учёт по этому патенту. Если предприниматель получил второй патент в другом регионе, соответствующий налог уплачивается по месту учёта там.

Civius, юридическая компания Алексей Дубровин, юрист; правовая позиция на 2024-05-23

Короткий ответ

Для работников правила различаются: НДФЛ по занятым в патентной деятельности другого региона относится к этому месту учёта, а страховые взносы по всем работникам – к месту регистрации ИП.

Почему нельзя объединить оба патента

Пункт 2 статьи 346.51 НК РФ связывает патентный налог с постановкой на учёт. В вопросе деятельность не переносилась целиком: ИП продолжал работать в прежней области и добавлял другую.

Поэтому второй патент не заменяет первый. Для каждого нужно учитывать региональный учёт и относящуюся к нему обязанность.

Ответ посвящён именно распределению по месту учёта. В нём не описываются технические реквизиты платёжных документов и все процедуры перечисления денег.

Как учитывать НДФЛ работников

Если работники заняты в деятельности по патенту, полученному в другом регионе, источник применяет пункт 7 статьи 226 НК РФ: НДФЛ по выплатам этим работникам относится к месту учёта в другом регионе.

Со всех остальных выплат другим работникам предприниматель исполняет обязанности налогового агента по общему месту регистрации.

Здесь важно установить, в какой деятельности занят конкретный сотрудник. Само наличие у ИП двух патентов не позволяет произвольно распределять его выплаты между регионами.

Где учитываются страховые взносы

Для взносов такого разделения источник не предусматривает. По статье 431 НК РФ выплаты всем работникам, включая занятых по другому патенту, относятся к месту регистрации ИП.

Следовательно, правило о НДФЛ нельзя переносить на взносы по аналогии. У каждого обязательства своё основание.

Проверьте оба патента, документы о постановке на учёт и распределение работников по деятельности. Консультация не создаёт общей обязанности платить в новом регионе все налоги предпринимателя.

Согласованность документов бизнеса рассматриваем в чек-листе договорных рисков.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.