Как уменьшить патент за 2023 год на страховые взносы
ИП с работниками мог уменьшить патентный налог за 2023 год на предусмотренные взносы, пособия и страховые платежи, но не более чем на 50%. Для этого нужно направить в налоговую уведомление об уменьшении.
Короткий ответ
ИП с работниками мог уменьшить патентный налог за 2023 год на предусмотренные взносы, пособия и страховые платежи, но не более чем на 50%. Для этого нужно направить в налоговую уведомление об уменьшении.
Перечисление денег отдельными платёжками само по себе не заменяет уведомления. Для собственных взносов источник также учитывает изменение 2023 года: уменьшение допускается до их фактической уплаты, если они подлежат уплате в нужном календарном году.
Какие суммы можно учитывать
Пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ предусматривает соответствующие страховые взносы, больничные за счёт работодателя и платежи по предусмотренным договорам добровольного личного страхования.
Выплаты за работников должны относиться к занятым в патентной деятельности. Собственные взносы ИП учитываются по отдельным правилам их обязанности к уплате.
Поэтому нельзя сложить любые перечисления в бюджет и без проверки уменьшить на них стоимость патента.
Как оформить уменьшение
Уведомление об уменьшении направляют по месту постановки на учёт как плательщика ПСН. В источнике описаны бумажная форма, электронная подача с квалифицированной подписью и личный кабинет.
Форма и порядок установлены приказом ФНС № ЕД-7-3/218@. Рассмотрение составляет 20 дней со дня получения, поэтому авторы рекомендуют направить документ заблаговременно.
При выявленных нарушениях налоговая может отказать. Тогда налог уплачивается без соответствующего уменьшения, а ИП вправе повторно подать уведомление.
Что проверить по году и нескольким патентам
В ответе отдельно рассматриваются собственные взносы за прошлые периоды, уплаченные после 2022 года, и специальные правила их учёта в 2023–2025 годах. Их нельзя подменять общим сегодняшним расчётом.
Если допустимая сумма превышает уменьшение одного патента, источник допускает применение остатка к другому патенту того же года с соблюдением ограничения.
Также отмечены введённые с 2024 года случаи перерасчёта, когда фактическая обязанность по собственным взносам оказалась меньше учтённой суммы.
Проверку документов бизнеса рассматриваем в чек-листе договора.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
