Включается ли ежемесячная премия в базу страховых взносов

Ежемесячная премия за работу и стимулирующая выплата обычно включаются в базу для страховых взносов. Это относится и к выплате по отдельному приказу руководителя, которую не записали в трудовой договор или положение о премировании.

Civius, юридическая компания Полина Федорова, старший юрист; правовая позиция на 2025-04-24

Короткий ответ

По пункту 1 статьи 420 НК РФ выплаты в рамках трудовых отношений являются объектом обложения. Способ оформления премии не выводит её из этих отношений.

Почему название выплаты не решает вопрос

В приказе сумму могут назвать премией, поощрением или стимулирующей надбавкой. Если деньги начислены сотруднику за работу, результат или выполнение трудовых обязанностей, нужно оценивать их содержание, а не только заголовок приказа.

Например, сотруднику каждый месяц начисляют оклад и дополнительную сумму за выполнение показателей. Нельзя учитывать для взносов только оклад на том основании, что дополнительная сумма установлена приказом и не входит в фиксированную часть оплаты.

Отсутствие условия о премии в договоре может создавать отдельные вопросы кадрового оформления, но не является самостоятельным освобождением от взносов.

Когда возможно исключение

Сначала проверяют, относится ли выплата к объекту обложения по статье 420. Затем – есть ли применимое освобождение в статье 422 НК РФ. Перечень освобождений закрытый: собственное название выплаты не добавляет в него новую льготу.

Этот ответ касается именно премии и стимулирования за труд. Из него нельзя делать вывод, что любая передача денег работнику при любых обстоятельствах обязательно облагается одинаково. Для иных выплат нужны их основание и соответствующая норма.

Что проверить бухгалтерии и кадровикам

Сопоставьте приказ, расчёт начисления и документы об оплате. Если премию ошибочно исключили из базы только из-за отсутствия её в договоре, проверьте расчёт за соответствующий период.

При этом включение выплаты в базу ещё не определяет конкретный тариф, предел базы или размер взносов: эти параметры рассчитывают отдельно для соответствующего года и плательщика. Не следует подменять вопрос о включении премии вопросом о ставке.

Условия премирования и основания начисления лучше согласовать в локальных актах работодателя.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Подготовить кадровые документы и локальные акты: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.