Нужно ли новое уведомление ФНС для зачёта НДФЛ после продления патента иностранца
Если уведомление на 2025 год уже выдано, повторное из-за продления патента не нужно. НДФЛ уменьшается на подтверждённые фиксированные авансы за действие патентов в соответствующем году.
Короткий ответ
Да, организация может продолжать уменьшать НДФЛ иностранного работника на соответствующие уплаченные авансы. Если уведомление ФНС в отношении этого работника на 2025 год уже получено, получать ещё одно уведомление в том же году из-за продления патента не требуется.
Учитываются платежи за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде. Поэтому окончание прежнего патента и оформление следующего сами по себе не прекращают право, уже подтверждённое уведомлением на этот год.
Почему уведомление не нужно получать повторно
Нужно различать срок действия патента и год, на который налоговому агенту подтверждено право уменьшать налог. В описанной ситуации уведомление выдано на 2025 год, а прежний патент действует до 1 июля 2025 года.
Продление патента в июне относится к тому же году. Правовая позиция о том, что новое уведомление в пределах года не требуется, изложена в письме Минфина от 13 апреля 2020 года № 03-04-05/29047.
Сам факт, что бухгалтерия перестала учитывать авансы в марте, не аннулирует ранее полученное уведомление. Нужно выяснить причину прекращения зачёта и проверить наличие подтверждённых платежей, а не автоматически запрашивать повторный документ из-за нового срока патента.
Какие платежи относятся к уменьшению
Фиксированные авансовые платежи проверяются по документам об оплате и по периоду действия патента, за который они внесены. Значение имеет не только день перечисления денег.
Уменьшение относится к авансам за действие патентов в соответствующем году. Если новый патент оплачен сразу на год и его действие переходит на следующий календарный год, это не означает, что вся сумма автоматически уменьшает НДФЛ за 2025 год.
Налоговый период ограничивает рассматриваемое право. Наличие уведомления на 2025 год не следует считать подтверждением уменьшения за 2026 год. В пределах каждого года нужно правильно сопоставлять период патента и относящиеся к нему платежи.
Что проверить бухгалтерии
Соберите действующие документы по прежнему и продлённому патенту, подтверждения уплаты авансов и уже полученное уведомление. Проверьте, какие суммы были учтены до марта и какие относятся к остальной части 2025 года.
Подход к учёту платежей по всем патентам за соответствующий период отражён также в письме ФНС от 26 сентября 2016 года № БС-4-11/18086@. Он позволяет оценивать последовательные патенты в рамках одного года, не требуя нового уведомления на каждый из них.
Таким образом, продление в июне не является самостоятельным препятствием для дальнейшего уменьшения НДФЛ. Решение зависит от ранее выданного годового уведомления и подтверждённых авансов, относящихся к 2025 году.
Нормы и практика
Статья 227.1 НК РФ: НДФЛ иностранцев, работающих по патенту
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Получить консультацию по трудовому праву: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Нужно ли увольнять иностранного работника при получении нового патента?
- Как учитывать билеты при отзыве работника из отпуска?
- Можно ли принять иностранного повара по патенту в Московской области?
- Нужен ли НДФЛ с беспроцентного займа после увольнения и списания долга?
- Как считать необлагаемый предел выплат при увольнении в 2025 году?
