Как организовать бухгалтерский учёт интернет-магазина с предоплатой и бонусами

Учёт нужно разделить на создание сайта, движение товара, авансы, доставку и программу лояльности. Источник даёт общие проводки, но прямо допускает иной учёт бонусов в зависимости от условий; электронная отправка документов сама не определяет проводку.

Civius, юридическая компания Умар Ильясов, старший юрист; правовая позиция на 2023-10-11

Короткий ответ

По ответу на 11 октября 2023 года интернет-магазину нужно отдельно учитывать сайт, товары, предоплату, доставку и бонусы. Единой проводки «продажа через интернет» для всех этих операций нет.

Отправка накладной и чека на электронную почту не меняет сама по себе экономическое содержание операции. Источник предлагает общие записи и подчёркивает, что для бонусов решение зависит от конкретной программы.

Как учитывать создание сайта

Нематериальный актив признаётся при одновременном выполнении предусмотренных признаков. Ответ использует ФСБУ 14/2022 по приказу Минфина № 86н: длительное использование, будущая выгода, права на неё, возможность ограничения доступа и идентифицируемость.

Поэтому оплаченный сайт не следует автоматически ставить на счёт 04 только из-за существования файлов. Нужно проверить права и остальные условия признания.

Капитальные вложения в создание сторонним исполнителем источник отражает дебетом 08 и кредитом 60. Предъявленный НДС выделяется записью 19/60.

Собственные затраты на создание в предложенной схеме относятся на 08 в корреспонденции со счетами материалов, зарплаты и взносов 10, 70, 69. После готовности отвечающий условиям сайт принимается записью 04/08.

Амортизация начисляется после определения срока полезного использования, ориентируясь на ожидаемую работу магазина. В ответе приведена запись 44/05. Текущая поддержка и хостинг рассматриваются отдельно как 44/60, с выделением соответствующего НДС.

Как отделить аванс от продажи

Полученные от поставщика товары отражаются 41/60, а предъявленный налог – 19/60. Затем нужно различить поступление денег покупателя и исполнение продажи.

Аванс покупателя в предложенном примере поступает на 50 или 51 в корреспонденции с 62-2. Это ещё не запись выручки от реализованного товара.

При продаже стоимость товара списывается 90-2/41, выручка отражается 62-1/90-1, налог с продажи – 90-3/68. Ранее поступивший аванс зачитывается 62-2/62-1.

Схема является общей. Она не раскрывает все налоговые операции каждой системы налогообложения, поэтому нельзя считать её полным налоговым учётом предоплаты.

Что делать с деньгами курьера и доставкой

Если наличные уже получил курьер, а в кассу они попадут позднее, источник использует счёт 57. Получение отражается 57/62, последующая сдача в кассу – 50/57, внесение сразу на расчётный счёт – 51/57.

Так можно разделить две фактические даты, не изображая деньги одновременно полученными в кассу и находящимися у курьера.

Расходы собственного курьера по зарплате и взносам рассматриваются на 44 со счетами 70 и 69. Для сторонней доставки предложена запись 44/76, а соответствующий предъявленный НДС выделяется отдельно.

Почему бонусы требуют своего решения

Ответ приводит пример начисления бонуса 44/76, зачёта 76/62 и последующей записи 91-2/44. Но прямо допускает другие проводки в зависимости от механизма программы.

Следовательно, сначала определите, что такое бонус в ваших условиях, когда возникает право клиента и как оно используется. Нельзя взять пример начисления и применять его к любой скидке лишь из-за одинакового слова.

Практически разработайте учёт операций вместе с условиями программы и документами продаж. Тогда поступление предоплаты, передача товара и использование бонусов будут подтверждаться последовательно, а не смешиваться в записи по факту отправки чека.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Подготовить публичную оферту: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.