Проценты по займу у ИП на УСН в 2026 году: когда возникает НДФЛ

Новые правила для банковских вкладов не переводят любые проценты по займам ИП на НДФЛ: важен предпринимательский характер займа.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2026-01-20

Короткий ответ

Нет, изменение правил для процентов по банковским вкладам с 2026 года не означает, что любые проценты по займу у ИП теперь облагаются НДФЛ. В консультации от 20 января 2026 года эти ситуации разделены: для займа по-прежнему важно, относится ли он к бизнесу предпринимателя или к его личным операциям.

Если ИП на УСН выдаёт заём в рамках бизнеса, полученные проценты учитывают при расчёте налога по этому режиму. Когда человек предоставляет личные сбережения вне бизнеса, вопрос рассматривают по правилам НДФЛ. Сам статус получателя как ИП не решает всё автоматически.

По каким признакам отличают личный заём

Для предпринимательской деятельности важна совокупность обстоятельств. Например, ИП указал соответствующий вид деятельности при регистрации, заключает договоры именно как предприниматель, систематически выдаёт займы разным людям или компаниям и использует не только личные накопления.

Обратная ситуация: человек разово дал свои сбережения одному заёмщику, договор оформлен от его имени как обычного гражданина, а выдача займов не связана с заявленной деятельностью. Здесь проценты могут быть личным доходом.

Код деятельности полезен для оценки, но один код не превращает любую личную операцию в бизнес. Нужно посмотреть, что происходило на самом деле: откуда взялись деньги, кому и как часто их выдавали, как стороны описали договор и как учитывали поступления.

Какие нормы применяют

Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ устанавливает правила освобождения предпринимательских доходов ИП на УСН от НДФЛ, а статья 346.15 НК РФ определяет доходы для упрощённого налога. Проценты по предпринимательским займам рассматриваются в этих рамках; такой подход отражён и в письме Минфина № 03-11-11/20549.

Перед расчётом налога поднимите договор, документы о передаче денег и историю похожих операций. Название платежа «проценты» недостаточно: проценты по банковскому вкладу и проценты по договору займа имеют разные основания. Также не стоит автоматически применять ставку 13% ко всем личным поступлениям: конкретный расчёт НДФЛ зависит от применимых правил и размера соответствующей налоговой базы.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.