Как ИП облагает проценты по вкладам и займам в 2026 году?

Банковские проценты с 2026 года исключены из базы ряда спецрежимов и облагаются НДФЛ. Проценты по выданным займам зависят от связи с бизнесом.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-12-15

Короткий ответ

Нельзя одинаково облагать все проценты, которые получает ИП. С 1 января 2026 года доходы физического лица по банковским вкладам исключены из налоговой базы ЕСХН, УСН и АУСН и относятся к НДФЛ. Проценты по займам, которые выдаёт сам предприниматель, оцениваются отдельно.

Такое разграничение изложено в позиции от 15 декабря 2025 года с учётом Федерального закона № 425-ФЗ. Это ответ именно о правилах для 2026 года; его не следует механически применять к процентам предыдущих периодов.

Если деньги размещены в банке

Для названных спецрежимов банковские проценты больше не включают в предпринимательскую базу только потому, что получатель зарегистрирован как ИП. Налогообложение происходит по правилам НДФЛ для соответствующего банковского дохода.

Источник не приводит конкретного расчёта необлагаемой суммы и налога. Поэтому вывод «НДФЛ» не означает, что любой рубль начисленных процентов обязательно облагается: конкретную базу нужно определять по применимым правилам банковских вкладов.

Проверьте период получения дохода и вид продукта. Банковский вклад и договор займа с обычной организацией не становятся одним видом дохода лишь из-за одинакового слова «проценты».

Если ИП сам выдал заём

При связи займа с предпринимательской деятельностью проценты облагаются в рамках применяемой предпринимателем системы. Если заём не относится к бизнесу, источник указывает НДФЛ.

Поэтому определяющее обстоятельство – характер отношений, а не только наличие у заимодавца статуса ИП. Документы и фактические действия должны объяснять, в каком качестве он предоставил деньги и получил доход.

Регулярная выдача займов создаёт риск квалификации как предпринимательской деятельности. Нельзя гарантировать личный характер таких поступлений одной формулировкой в договоре, когда реальная деятельность носит систематический характер.

Для учёта разделите банковские проценты и проценты от заёмщиков, сопоставьте их с договорами и датами. Тогда новая норма о вкладах не будет ошибочно использована для исключения всех процентных доходов из предпринимательской базы.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.