Можно ли вернуть НДФЛ с процентов по вкладу через налоговые вычеты

С доходов 2025 года обычные вычеты не уменьшают базу процентов по вкладам. Для доходов 2023–2024 годов действовали другие правила.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-09-24

Короткий ответ

По правилам для доходов с 2025 года нельзя увеличить возврат обычных налоговых вычетов за счет НДФЛ с банковских процентов. Эти проценты образуют отдельную налоговую базу, к которой стандартные, социальные и имущественные вычеты не применяются.

Но сначала уточните год получения процентов. Если в 2025 году уплачен налог за более ранний год, сам год платежа не означает, что к доходу относятся новые правила.

Почему зарплата и вклад не складываются для вычета

В консультации от 24 сентября 2025 года отмечены изменения главы 23 НК РФ. Подпункт 12 пункта 6 статьи 210 выделяет проценты по вкладам в самостоятельную базу.

Для нее предусмотрена своя шкала 13/15% по пункту 1.1 статьи 224. Зарплата относится к основной базе и облагается по правилам этой категории доходов.

Поэтому ситуация «зарплатного НДФЛ не хватило для возврата» не позволяет автоматически взять остаток налога с процентов.

К каким доходам применяются вычеты

Применение вычетов связано с определенными категориями налоговой базы, а не с общей суммой всего уплаченного НДФЛ. Это следует из статьи 210 НК РФ.

В частности, наличие права на вычет за лечение или покупку жилья еще не означает, что он уменьшит налог с любого дохода. В рассматриваемом случае проценты по вкладу находятся вне подходящей базы.

Что было до 2025 года

В консультации указано, что раньше проценты относились к основной базе. Поэтому для доходов 2023–2024 годов возможность применения вычетов оценивалась иначе.

Перед заполнением декларации проверьте, к какому году относятся проценты, какой налог рассчитан именно с них и какие вычеты заявлены. Не смешивайте доходы разных лет только потому, что деньги в бюджет были перечислены в одном году.

Ответ объясняет разграничение баз на дату консультации. Конкретные условия и размер самого вычета нужно проверять отдельно.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.