Возврат НДФЛ после уменьшения цены акций
Сначала определяют, какую часть цены вернул продавец. При возврате разницы с включённым НДФЛ налог возвращается по заявлению и корректируется2024год.
Короткий ответ
Нужно оформить снижение цены и фактический возврат денег продавцом, пересчитать доход за 2024 год и определить, возник ли излишне удержанный налог. Если продавец возвращает всю разницу цены, включая ранее удержанный НДФЛ, налоговый агент возвращает ему соответствующую налоговую сумму по заявлению.
Такой вариант разбор от 30 апреля 2025 года считает более корректным для изменения цены сделки. Он отдельно рассматривает возврат только суммы, фактически полученной продавцом после удержания.
Почему важна сумма возврата продавцом
Вернувшаяся покупателю часть цены утрачивает характер экономической выгоды продавца по статье 41 НК РФ. Поэтому корректируется база прежнего года с учётом статьи 54 НК РФ.
Если продавец возвращает только полученную им сумму за вычетом налога, источник не рассматривает встречную выплату как возврат излишне удержанного НДФЛ человеку. После пересчёта у организации может возникнуть положительный результат на ЕНС.
Если возвращена полная разница договорной цены, включая налог, требуется встречный возврат налога продавцу. Эти сценарии нельзя смешивать: нужно сверить соглашение и действительные платежи.
Как вернуть налог человеку
Пункт 1 статьи 231 НК РФ предусматривает возврат по письменному заявлению на указанный банковский счёт в течение трёх месяцев. Налоговый агент использует соответствующие суммы НДФЛ, подлежащие перечислению; при недостаточности предусмотрено обращение в налоговый орган.
Речь идёт о безналичной выплате физлицу, а не о простом уменьшении цены покупки в учёте компании.
Что исправить в отчётности
Для сделки сентября 2024 года источник указывает уточнённые расчёты за девять месяцев и год, а также корректировку справки о доходах по исторической форме Приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
В разделе 2 уменьшаются доход, база и исчисленный налог. Фактическое удержание не переписывают как будто оно первоначально было другим. Отражение излишней суммы и справки зависит от того, подана корректировка до или после возврата.
Оговорка по строке 180 связана с Письмом ФНС от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468: после возврата в следующем году может потребоваться её корректировка.
Где отражается фактический возврат
Возврат 30 апреля 2025 года в примере показывается в расчёте за полугодие 2025 года, в соответствующих строках разделов 1 и 2. Он не заменяет исправление дохода 2024 года.
Номера строк и периоды относятся к этому историческому примеру. Для иной даты или формы отчётности нужно применять соответствующие правила заполнения.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Можно ли вернуть НДФЛ, если работник возвращает выплату за вынужденный прогул?
- Как вернуть НДФЛ после удержания отпускных при увольнении в августе 2024 года?
- Работнику вернули лишний НДФЛ. Какую сумму указать в уведомлении?
- Как показать выплату при ликвидации ООО в 6-НДФЛ участника
- Как работодателю получить уведомление для уменьшения НДФЛ по рабочему патенту?
