Должен ли самозанятый платить минимальный налог без дохода

Отсутствие дохода не создаёт минимального или фиксированного платежа по НПД; ставки зависят от категории покупателя.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-04-21

Короткий ответ

Нет. По позиции от 21 апреля 2025 года при отсутствии облагаемого дохода налог самозанятому не начисляется. Минимального налога или фиксированного платежа за сам факт регистрации по НПД закон не предусматривал.

Объект по части 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ – соответствующие доходы от реализации, а не наличие аккаунта в «Моём налоге» или число месяцев работы.

Какие ставки применяются

Статья 10 Закона № 422-ФЗ устанавливает 4% для продаж физическим лицам и 6% для дохода от организаций и ИП, приобретающих для предпринимательской деятельности.

По статье 12 Закона № 422-ФЗ действует налоговый вычет до 10 000 рублей. Он используется через уменьшение расчёта по установленным правилам, а не выдаётся самозанятому наличными и не создаёт ежегодный новый бонус.

Полученный доход отражают и формируют чек. Налог рассчитывает налоговый орган на основании переданных сведений; декларация по НПД не требуется. В рассматриваемой позиции срок уплаты по части 3 статьи 11 Закона № 422-ФЗ был не позднее 28-го числа следующего месяца.

Что означает месяц без работы

Если новых доходов нет, это не обязывает снять себя с учёта и не создаёт плату за сохранение статуса. Минимального дохода для такого статуса источник также не указывал.

Однако отсутствие поступлений в текущем месяце не отменяет уже начисленный налог за прошлые доходы. Маленькая сумма налога, переносимая на следующий период по предусмотренному порядку, тоже не является минимальным платежом.

Право применять режим проверяют отдельно по части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ. Источник указывал предел годового дохода 2,4 млн рублей и ограничения по деятельности. Не любой доход человека является объектом НПД.

Ответ относится к апрелю 2025 года. Вывод «нет дохода – нет нового НПД» не означает отсутствие вообще всех налогов у физического лица: личное имущество и другие виды поступлений здесь не оценивались.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.