Когда платить налог с купонного дохода по государственным облигациям

Для описанного купонного дохода за октябрь 2025 года срок налога – 28 ноября, уведомления – 25 ноября. Квартальная декларация не отменяет месячный платеж.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-10-17

Короткий ответ

Для накопленного купонного дохода, начисленного 31 октября 2025 года в описанной ситуации, налог на прибыль нужно уплатить не позднее 28 ноября 2025 года. Уведомление об исчисленной сумме подают не позднее 25 ноября.

То, что организация сдает декларацию по налогу на прибыль ежеквартально, не отменяет отдельный месячный срок платежа по этому доходу.

Как определяют месяц платежа

Пункт 4 статьи 287 НК РФ устанавливает срок для указанного процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам: не позднее 28-го числа следующего месяца.

Речь идет о доходах, подпадающих под пункт 4 статьи 284 НК РФ. Дату дохода определяют по применяемым правилам его признания, в том числе по статье 271 при методе начисления.

В рассматриваемом примере доход признан в октябре. Поэтому срок платежа приходится на ноябрь, даже если начисление сделано в последний день октября.

Почему уведомление не ждут до квартальной декларации

У организации месячный платеж возникает раньше, чем она представит квартальную декларацию. В такой ситуации налоговой нужны сведения о рассчитанной сумме – для этого и служит уведомление.

В исходном вопросе его подают по форме КНД 1110355. Для рассматриваемого начисления дата – 25 ноября 2025 года. Начисление 31 октября оставляет время для расчета суммы и не переносит уведомление на следующий отчетный квартал.

Что проверить в своем расчете

Сверьте вид облигаций, категорию процентного дохода и дату его признания. После этого согласуйте месяц дохода, сумму налога, уведомление и платеж.

Ответ не означает, что все доходы от любых облигаций облагаются одинаково или что дата банковского поступления всегда равна дате налогового дохода. Здесь разобран конкретный накопленный купонный доход по государственным и муниципальным бумагам.

Пример и сроки относятся к консультации от 17 октября 2025 года.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.