Нужно ли сообщать ФНС о потере налогового резидентства после переезда?

Отдельное уведомление ФНС только из-за утраты налогового резидентства в рассматриваемом порядке не предусмотрено. Налоговый орган может получить сведения от налоговых агентов, из декларации и при индивидуальном контроле.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2024-11-27

Короткий ответ

По разобранному порядку ноября 2024 года отдельное уведомление ФНС только потому, что человек уехал надолго и перестал быть налоговым резидентом, не требуется. Закон не устанавливает регулярную обязанность сообщать инспекции о наличии статуса резидента другой страны.

Это ответ именно об уведомлении. Он не означает, что переезд позволяет не учитывать свой статус при расчёте налога или заполнении декларации.

Не путайте уведомление и справку о резидентстве

Подтверждение статуса налогового резидента России – другой документ. Его получают, когда нужно подтвердить российский статус перед компетентным органом иностранного государства для применения правил против двойного налогообложения.

Назначение такого подтверждения объясняется в письме ФНС от 30.12.2015. Обращение за ним не превращается в обязанность получать обратную справку или уведомлять российскую инспекцию каждый раз, когда статус изменился.

Сам факт нахождения за границей тоже не подменяет определение статуса по налоговым правилам. Вопрос о числе дней, исключениях и периоде расчёта нужно решать отдельно. Обязанности, связанные с зарубежными счетами или другими событиями, также не являются предметом этого ответа.

Откуда инспекция получает сведения

ФНС может ориентироваться на данные налоговых агентов, например работодателя или брокера. Поэтому отсутствие отдельного уведомления самого человека не означает, что у инспекции вообще нет информации о его статусе.

Ещё один источник – поданная декларация. Если человек обязан задекларировать доход, например от продажи имущества в России, налоговый статус указывается в форме 3-НДФЛ. Нельзя выбирать статус только по тому, какой вариант даёт меньший налог.

В рамках индивидуального контроля инспекция также может запрашивать сведения у государственных органов, в том числе информацию о пересечении границы. Общие формы контроля установлены статьёй 82 НК РФ.

В исходной позиции на ноябрь 2024 года не описывается массовая автоматическая процедура определения резидентства всех физических лиц. Это историческое описание порядка, а не гарантия, что конкретный переезд останется неизвестен налоговой.

Что делать на практике

Разделите два вопроса: требуется ли самостоятельное уведомление о потере статуса и как этот статус влияет на конкретный доход. По первому в рассматриваемой позиции отдельной обязанности нет. По второму нужно применять правила соответствующего налога и правильно отражать сведения в документах, если они подаются.

Не отправляйте инспекции произвольное «уведомление о нерезидентстве» вместо обязательной декларации. И не считайте отсутствие такого уведомления основанием сохранить прежнюю ставку налога.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.