Запрос ФНС и банковская тайна: какие сведения банк вправе передать
В споре банка с ФНС разбирался объём сведений, которые можно раскрыть по запросу налогового органа. Наличие банковской тайны требует сопоставить запрошенную информацию с полномочиями инспекции.
Что произошло
В споре банка с ФНС разбирался объём сведений, которые можно раскрыть по запросу налогового органа. Наличие банковской тайны требует сопоставить запрошенную информацию с полномочиями инспекции.
Что это значит на практике
В ответе на запрос банку нужно указать, какие сведения он вправе раскрыть и на каком основании. Как общий отказ со ссылкой на тайну, так и передача лишних данных могут оказаться ошибкой.
Составьте перечень запрошенных данных и укажите основание передачи для каждой категории. Если запрос объединяет сведения разного правового режима, не обязательно оценивать его как единый неделимый документ. Уточните период, круг лиц и связь с указанной налоговой процедурой. При мотивированном возражении объясните конкретный выход за пределы полномочий, сохранив подтверждение своевременного ответа. Клиенту банка важно понимать, что режим тайны допускает предусмотренное законом раскрытие; сама передача информации уполномоченному органу ещё не подтверждает неправомерность действий банка.