Вычет агентского НДС по иностранной услуге относится к периоду его исчисления

Минфин рассмотрел услуги с местом реализации в России. Агентскую обязанность и последующий вычет нужно сопоставлять в одном установленном периоде.

13 октября 2026 г.≈ 3 минут чтения
Civius, юридическая компания Дарина Алексеева, юрист

Что произошло

В письме от 24 июня 2026 года № 03-07-08/53653 Минфин рассмотрел НДС при оплате иностранному лицу оказанных услуг с местом реализации в России. Налоговый агент определяет базу, исчисляет, удерживает и уплачивает налог. Вычет исчисленной суммы относится к тому же налоговому периоду.

Что это значит для бизнеса

Налоговый агент по НДС исполняет предусмотренную обязанность в отношении выплаты другому лицу. Место реализации и характер услуги существенны: сам иностранный адрес контрагента не описывает все условия агентирования.

Как использовать этот вывод

Сопоставьте договор, оказание услуги и перечисление денег с правилами определения места реализации. Затем сверьте исчисленный налог и период заявленного вычета. Сохраните расчёт и подтверждающие документы. Письмо не даёт основания считать любую выплату за границу одинаковой операцией или заявлять вычет без проверки применимых условий.

Транспортный налог после переезда организации рассчитывают по зарегистрированной смене адреса
Кто удерживает НДС при покупке иностранной интернет-рекламы через российского агента?Нужно ли удерживать НДС с аванса узбекской компании за медиацию?Когда платить агентские налоги с аванса за китайское ПО и когда принимать НДС к вычету?Кто платит НДС при покупке электронной лицензии у белорусской компанииНужно ли российскому ИП платить НДС за интернет-рекламу у самозанятого из Беларуси?Вычет агентского НДС по аренде: услуги или авансКто платит продавцу и начисляет НДС при покупке лома через агентаАгент из Кыргызстана: НДС и налог на прибыль в РоссииБудет ли филиал казахстанской компании агентом по НДС при поверке приборов в России?Когда вычитать агентский НДС при покупке муниципальной недвижимости в рассрочку?Иностранный агент со счётом в РФ: налоги с вознагражденияМожет ли агент не выставлять авансовый счёт-фактуру, если аренда оказана в том же квартале?