Можно ли учесть телефоны, купленные у физлиц для перепродажи, на УСН

Стоимость товаров у физлиц можно учитывать на УСН «доходы минус расходы». При систематической закупке для перепродажи возникает и вопрос кассового чека.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2025-10-21

Короткий ответ

Да, ИП на УСН «доходы минус расходы» может учитывать стоимость телефонов, купленных у физических лиц для дальнейшей продажи. Статус продавца сам по себе не исключает расход, но покупку и оплату нужно подтвердить документами.

При деятельности, направленной на закупку товаров у граждан и их перепродажу, нужно также применять ККТ. Это отдельный вопрос, который нельзя закрыть одним договором покупки.

Почему товар от физлица подходит для расходов

Подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ допускает расходы на оплату товаров, приобретаемых для реализации. Норма не требует, чтобы продавцом обязательно была компания или ИП.

Телефон в этом случае приобретают как товар, а не для личного использования предпринимателя. Поэтому документы должны показывать конкретную покупку, сумму, продавца и ее связь с дальнейшей торговлей.

Само право учесть стоимость не означает, что ее можно списать в любой удобный день. Момент признания расхода и выполнение остальных условий УСН проверяют отдельно.

Зачем нужен чек при выплате продавцу

В письме ФНС от 14 августа 2018 года рассматривается применение кассы при закупке у граждан для перепродажи. По приведенному в консультации подходу организация или ИП обязаны использовать ее при таких расчетах.

При выплате денег продавцу речь идет о чеке с признаком «Расход», а не о чеке продажи телефона покупателю. Последующая продажа – другой расчет и отдельное событие.

Практика по вопросу отражена, в частности, в определении ВС РФ № 308-ЭС21-3553.

Какие подтверждения нужны

Согласуйте документы о передаче телефона, сведения о продавце, сумму и подтверждение оплаты. Кассовый чек и документы покупки выполняют разные задачи: чек не заменяет описание приобретенного товара.

Ответ касается предпринимателя, который закупает телефоны для перепродажи. Его нельзя автоматически применять к любой разовой покупке имущества у гражданина для собственных нужд.

Разобрана консультация от 21 октября 2025 года.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.