Как в 2025 году облагали зарплату в ОАЭ, если в России оставался ИП на патенте?
Российский налоговый резидент должен отдельно оценивать зарплату за работу в ОАЭ и предпринимательские доходы. Российский патент не покрывает автоматически деятельность, выполняемую за рубежом.
Короткий ответ
Патент в России не освобождает от НДФЛ иностранную зарплату. Если человек остаётся российским налоговым резидентом, доход от работы в ОАЭ нужно рассматривать отдельно от его российских доходов по ПСН.
Это разбор позиции, подготовленной 14 марта 2025 года, для ИП, который помимо патента применял ОСН. Его нельзя автоматически переносить на налоговые периоды с другими международными правилами.
Зарплата и предпринимательский доход – разные вопросы
По пункту 1 статьи 209 НК РФ резидент учитывает доходы от российских и иностранных источников. Для зарплаты за работу за границей от иностранного работодателя источник указывает самостоятельный расчёт, декларирование и уплату по статье 228 НК РФ.
Наличие статуса ИП не превращает трудовую зарплату в доход по патенту. И наоборот, назвать договор разработки программного обеспечения договором с «обычным физлицом» недостаточно, чтобы исключить предпринимательский характер реальной деятельности.
Для иностранного подрядного дохода нужно оценить содержание работы и связь с бизнесом. В рассмотренной ситуации источник допускает квалификацию его как предпринимательского дохода на общем режиме.
Почему важна территория работы
По пункту 1 статьи 346.45 НК РФ патент имеет определённую территорию действия. Источник не распространяет российский патент на деятельность, фактически выполняемую в ОАЭ.
При этом иностранный заказчик и работа за границей – не одно и то же. Письмо Минфина № 03-11-12/46655 допускает услуги иностранным заказчикам при соблюдении условий патента и территориальной связи деятельности. Поэтому вывод нельзя делать только по валюте платежа или стране клиента.
Стоит ли переходить на УСН
Из одного перечня доходов это не определить. Нужен расчёт доходов и допустимых расходов, налоговой нагрузки, условий НДС и значения вычетов для конкретных клиентов и поставщиков.
Кроме того, статья 7 НК РФ требует учитывать применимые международные договоры. Возможность зачесть иностранный налог нельзя переносить с НДФЛ на УСН без проверки охватываемых налогов и периода. Описанная консультация не заменяет отдельный расчёт при смене режима и правил соглашения.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Получить консультацию по трудовому праву: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Как облагалась продажа магазина предпринимателем на патенте в 2022 году
- Могут ли отказать ИП в патенте из-за утраты налогового резидентства?
- Может ли ИП продавать пиво на патенте?
- Какие налоги платить в перерыве между патентами после отказа от УСН?
- Может ли ИП на патенте перевозить грузы для своего ООО?
