Какую сумму указывать в договоре с самозанятым и нужен ли чек?

Указывают согласованное вознаграждение за услуги. Для предусмотренного освобождения от взносов нужен чек, а налоговый режим самой выплаты должен соответствовать НПД.

Civius, юридическая компания Анна Воронцова, старший юрист; правовая позиция на 2022-02-24

Короткий ответ

В договоре с плательщиком НПД указывают сумму вознаграждения за услуги. Удерживать из неё НДФЛ и прибавлять страховые взносы заказчика не нужно, если выплата действительно подпадает под этот режим и соблюдены условия освобождения. Для страховых взносов заказчику особенно важно получить чек самозанятого.

Это позиция от 24 февраля 2022 года по договору спортивной школы с исполнителем фитнес-занятий. Вывод касается дохода, облагаемого НПД, а не любого платежа человеку, который когда-либо зарегистрировался как самозанятый.

Какую цену написать в договоре

Если стороны договорились об услугах за 30 тысяч рублей, в рассматриваемой ситуации цена договора составляет эти 30 тысяч. Заказчик перечисляет согласованное вознаграждение, а исполнитель самостоятельно исполняет свои обязанности по налогу на профессиональный доход.

Не нужно переносить в этот договор расчёт, который применялся бы для обычного физического лица без НПД. Например, добавлять сверху предполагаемые взносы заказчика или уменьшать выплату на НДФЛ только потому, что такой порядок использовался в другом договоре.

Освобождение от НДФЛ для соответствующего дохода предусмотрено ч. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ. Оно связано с налоговым режимом выплаты, а не с тем, что заказчик относится к бюджетным учреждениям.

Что стоит закрепить в условиях

Укажите, что исполнитель применяет НПД, и предусмотрите обязанность передавать чек по оплате услуг. Эти условия помогают заранее определить, какие документы заказчик должен получить и сохранить.

При этом запись «самозанятый» не заменяет проверку фактического статуса и применимости режима к доходу. Если выплата не соответствует условиям НПД, налоговые последствия придётся оценивать отдельно. Договор не может сам по себе создать освобождение, которого нет по закону.

Почему акт не заменяет чек

Для неначисления страховых взносов источник подчёркивает необходимость чека, сформированного самозанятым. Соответствующее разъяснение приведено в письме Минфина от 11 марта 2019 года № 03-11-11/15357.

Акт может подтверждать выполнение услуг. Чек подтверждает расчёт в предусмотренном для НПД порядке. Поэтому нельзя считать обязанность закрытой одним актом или обычной распиской исполнителя о получении денег.

Когда получить чек

В рассмотренном порядке 2022 года при расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа чек формировали и передавали в момент расчёта. Для других безналичных расчётов предусматривался срок не позднее 9-го числа следующего месяца. Эти правила содержались в ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ.

Чек можно получить в электронной или бумажной форме. Сопоставьте его с оплатой: исполнителем, суммой и услугой по вашему договору. Если бухгалтерия не получила документ, вопрос нужно решить с исполнителем, а не автоматически считать, что наличие статуса НПД заменяет все подтверждения.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать трудовой договор: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.