Как начислить НДС при продаже тренажёров, купленных без НДС?
Если продавец является плательщиком НДС, приобретение тренажёров без налога не освобождает их продажу. В рассмотренном сценарии налог определяется с полной цены.
Короткий ответ
Если ООО является плательщиком НДС и продаёт в России тренажёры, приобретённые без входящего НДС, в рассмотренном сценарии налог начисляется с полной цены продажи. Отсутствие налога при покупке не освобождает последующую продажу оборудования.
Таков основной вывод консультации от 23 июня 2026 года. Он относится именно к приобретению без НДС, а не к ситуации, когда налог был предъявлен и включён в стоимость имущества.
Почему прежнее использование не освобождает продажу
По подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров в России образует объект НДС. Продажа тренажёра является самостоятельной операцией, даже если раньше он использовался в физкультурно-оздоровительных услугах.
Поэтому освобождение деятельности фитнес-клуба нельзя автоматически распространить на отчуждение его оборудования. Отдельно нужно установить налоговый статус продавца и применимость освобождений именно к продаже.
Исходный вывод об обязанности начислить налог дан для организации, которая платит НДС. Он не означает, что любой продавец на любом режиме всегда начисляет его.
Почему остаточная стоимость не вычитается
Пункт 3 статьи 154 НК РФ содержит специальный порядок для имущества, учтённого по стоимости с НДС. В описанном вопросе налога при приобретении не было, поэтому авторы не применяют расчёт от межценовой разницы.
Следовательно, нельзя просто уменьшить продажную цену на остаточную стоимость тренажёров для определения базы. Амортизация и снижение бухгалтерской стоимости сами по себе такого основания не создают.
Какая сумма используется
Нужно исходить из реально согласованной цены реализации. Если продажа происходит по остаточной стоимости, эти величины совпадут по условиям сделки. Но остаточная стоимость не становится универсальной налоговой базой при продаже по другой цене.
Для практического расчёта важно определить, включает ли согласованная продажная сумма НДС, и применить ставку, относящуюся к продавцу и операции. Этот расчёт относится к имуществу, приобретённому без предъявленного НДС. Для других способов приобретения условия налоговой базы нужно оценивать отдельно.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Нужно ли начислять НДС при подарке сертификатов сотрудникам
- Какие налоги платит компания при продаже доли в дочернем ООО
- Освобождает ли аккредитация IT-компанию на УСН от НДС?
- Получает ли покупатель дополнительный вычет, если продавец сам доплатил НДС?
- ИФНС запретила вычет НДС на УСН в 2025 году: как ответить при общей ставке?
