Налоговая требует документы по контрагенту: какое основание должно быть указано?

Если инспекция требует документы по контрагенту со ссылкой на пункт 1 статьи 93.1 НК РФ, речь должна идти о налоговой проверке либо дополнительных мероприятиях при рассмотрении её материалов. По позиции исходной консультации, инспекция должна указать, какая именно проверка стала основанием требования.

Civius, юридическая компания Елена Соколова, юрист; правовая позиция на 2025-08-28

Короткий ответ

Одной ссылки на статью и перечня документов за определённый период недостаточно, чтобы вам был понятен этот контекст. Однако не стоит оценивать законность требования только по тому, упомянуто ли в нём поручение другой инспекции.

Что позволяет пункт 1 статьи 93.1

Эта норма позволяет получить документы не только у проверяемого налогоплательщика. Инспекция может обратиться к его контрагенту или другому лицу, у которого есть информация о деятельности проверяемого.

Поэтому то, что проверяют другую компанию, не освобождает вашу организацию от требований автоматически. Важны основание запроса и связь запрошенных материалов с деятельностью проверяемого лица.

Истребование возможно также в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, назначенных руководителем инспекции или его заместителем при рассмотрении материалов проверки.

Чем отличается запрос вне проверки

Для получения документов вне рамок проверки предусмотрен пункт 2 статьи 93.1 НК РФ. Если инспекция ссылается именно на пункт 1, не стоит самостоятельно объяснять её требование другим основанием.

В исходной ситуации ключевой вопрос – к какой проверке относится запрос. Указание отдельного контрагента и периода ещё не отвечает на него.

Что уточнить в требовании

Проверьте, указан ли проверяемый налогоплательщик, обозначено ли мероприятие контроля и можно ли понять, почему запрашиваются именно эти документы. Если основание неясно, запросите у инспекции пояснение, к какой проверке относится требование.

Не приравнивайте неясность к разрешению вообще не отвечать: правомерность конкретного требования и порядок действий нужно оценивать по самому документу.

Материалы отношений с контрагентом удобно сверить с чек-листом проверки договоров.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.