Можно ли совместить вычеты по пенсионным взносам и ИИС?

В рассмотренной позиции социальный и инвестиционный вычеты имеют разные основания; условия зависят от договора, счета и налогового периода.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2024-12-16

Короткий ответ

В рассмотренной позиции эти вычеты не являются взаимоисключающими: они имеют разные основания. Под ДПН в вопросе предполагаются добровольные пенсионные накопления, а ИИС – индивидуальный инвестиционный счет. Но название продукта еще не определяет право на конкретный вычет: нужно установить вид договора, дату открытия счета и налоговый период.

Что относится к пенсионному вычету

Подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусматривает социальный вычет по взносам в рамках определенных договоров негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Значение имеют сторона договора и лицо, в пользу которого он заключен.

Поэтому слово «накопления» не означает, что любая сумма на пенсионном или инвестиционном продукте принимается к вычету. Сначала нужно сопоставить документы с предусмотренной законом категорией расходов.

Как работает общий лимит

В правовой позиции на 16 декабря 2024 года пункт 2 статьи 219 НК РФ устанавливал общий предел 150 тысяч рублей за налоговый период для соответствующей группы социальных расходов. Пенсионные взносы учитываются вместе с другими расходами этой группы; это не отдельный лимит только на пенсию.

При этом указанная сумма является пределом учитываемых расходов, а не гарантированной суммой возврата из бюджета. Размер результата зависит от применимого НДФЛ и соблюдения условий социального вычета. Для некоторых социальных расходов закон предусматривает самостоятельные правила и исключения из общего лимита.

Почему ИИС рассматривают отдельно

В исходной позиции инвестиционный вычет связан со статьей 219.1 НК РФ. Его основание отличается от пенсионных взносов по статье 219. Следовательно, использование одного вычета само по себе не означает отказ от другого и не переносит лимит социальных расходов на ИИС.

Однако нельзя применять этот вывод как инструкцию для любого счета, открытого в любой год: сначала определяют, какой режим относится к конкретному ИИС. Для практического расчета нужны договор пенсионного продукта, подтверждения взносов, сведения о счете и доходах за соответствующий год. Совместимость категорий не заменяет проверку каждого самостоятельного права.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.