Можно ли взыскать налоговые пени с покупателя, задержавшего оплату?

Задержка оплаты не доказывает автоматически связь с налоговыми пенями; возмещение потерь и ответственность за нарушение договора имеют разные основания.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-04-02

Короткий ответ

Само по себе непоступление оплаты от покупателя не позволяет автоматически переложить на него налоговые пени продавца. Условия соглашения о погашении долга имеют значение, но нужно отдельно определить основание требования: убытки из-за нарушения обязательства или возмещение имущественных потерь. Неустойка за задержку возмещения убытков возможна по рассматриваемой правовой оценке, если стороны прямо согласовали именно такую обязанность; бесспорным этот вывод назвать нельзя.

Почему ссылка на статью 406.1 может не подойти

По пункту 1 статьи 406.1 ГК РФ предприниматели могут согласовать возмещение потерь при определенных обстоятельствах, не связанных с нарушением обязательства его стороной. В соглашении устанавливают размер возмещения либо порядок расчета.

Если же продавец требует налоговые пени именно потому, что покупатель нарушил срок оплаты, это не превращается в требование по статье 406.1 только из-за выбранного названия. Суд будет оценивать содержание соглашения, согласованные обстоятельства и природу заявленной суммы.

Что требуется для взыскания убытков

Требование по статье 15 ГК РФ предполагает доказательства ущерба и его связи с нарушением. В судебной практике встречается отказ во взыскании налоговых пеней: налоги каждый налогоплательщик обязан платить самостоятельно, и просрочка контрагента не освобождает его от этой обязанности.

Вместе с тем определение ВС РФ № 302-ЭС21-5294 допускает оценку увеличения налогового бремени как ущерба при доказанной связи с недобросовестным исполнением договора. Поэтому важно доказать конкретную причинную связь. Утверждение «этот покупатель – наш единственный источник дохода» само по себе ее не устанавливает.

Фиксация твердой суммы в соглашении не делает налоговые пени и исполнительский сбор одной бесспорно взыскиваемой категорией. Их происхождение, основание обязанности возместить и подтверждающие документы нужно оценивать отдельно.

Можно ли начислять санкцию на согласованную сумму

Статья 330 ГК РФ позволяет установить неустойку за нарушение обязательства. В рассматриваемом подходе это может касаться и просрочки самостоятельной денежной обязанности возместить убытки. Но условие о санкции за неоплату товара не означает автоматически санкцию за задержку возмещения убытков.

Если соглашение прямо устанавливает 0,5% за нарушение графика соответствующей выплаты, это аргумент в пользу требования. При договорной неустойке дополнительно учитывают пункт 4 статьи 395 ГК РФ о соотношении с процентами. Возможность такого взыскания требует оценки соглашения судом: специальная подтвержденная практика по сочетанию этих условий в разобранной ситуации не была установлена.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.