Можно ли применить инвестиционный вычет по налогу на прибыль к зданию

Региональный и федеральный вычеты имеют разные условия. Для рассмотренных зданий в Москве льгота не применяется, а федеральный вычет не охватывает здания.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-08-26

Короткий ответ

Не любое основное средство подходит для вычета. В консультации от 26 августа 2025 года для зданий восьмой–десятой амортизационных групп в Москве региональный вычет не применяется. Федеральный вычет также не охватывает здания.

Сначала определите, какой именно инвестиционный вычет рассматривается. Региональный и федеральный механизмы нельзя объединять в одну общую льготу.

Что проверяют для регионального вычета

Порядок установлен статьей 286.1 НК РФ и законом субъекта РФ. Поэтому наличие затрат на покупку или реконструкцию само по себе еще не дает право уменьшить налог.

По пункту 4 статьи 286.1 предусмотрены объекты третьей–десятой групп с отдельным исключением для зданий, сооружений и передаточных устройств восьмой–десятой групп, если регион не установил иное.

В Москве консультация ссылается на закон № 28 и соответствующие статусы московского инвестора. Для указанных зданий исключение сохраняется.

Почему важна группа объекта

Принадлежность к амортизационным группам и вид имущества – разные параметры. Нельзя проверить только срок использования и забыть, что объект является зданием.

Также нужно оценить категорию налогоплательщика, вид расходов и региональные условия. Предельные доли расходов, упомянутые в НК РФ, не означают, что любому инвестору возвращают такую долю всей покупки.

Что с федеральным вычетом

Он действует по статье 286.2 НК РФ. Для основных средств пункт 4 постановления № 1638 предусматривает определенную группировку машин и оборудования с исключениями.

Здания не становятся подходящими объектами только потому, что они нужны производству. Необходимо проверять конкретный код и условия механизма.

Как подготовить проверку

Зафиксируйте вид объекта, код классификатора, группу, состав затрат и статус компании. Затем отдельно проверьте федеральную и региональную нормы.

Ответ относится к рассмотренным на август 2025 года правилам. Для иной категории здания, региона или периода вывод нельзя переносить без проверки соответствующего закона.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.