Нужно ли ИП без НДС подтверждать экспорт при самовывозе покупателя?

Если иностранный покупатель сам вывозит товар, это не отменяет экспорт. Освобождённому от НДС продавцу не требуется подтверждать ставку 0%.

Civius, юридическая компания Екатерина Звягинцева, юрист; правовая позиция на 2025-03-17

Короткий ответ

По консультации марта 2025 года продажа товара турецкой компании, которая сама забирает его из России и вывозит в Турцию, рассматривалась как экспорт. Самовывоз покупателя не превращает такую поставку во внутреннюю продажу только потому, что продавец не занимается перевозкой.

Если ИП на УСН действительно пользуется освобождением от НДС по статье 145 НК РФ, ему не нужно подтверждать нулевую ставку. У него нет обязанности начислять этот налог по рассматриваемой реализации, в том числе по ставке 0%.

Что сдавать по НДС

В описанной ситуации не требовались декларация по НДС и пакет документов для подтверждения экспортной ставки. Счёт-фактуру также можно было не составлять: основание предусмотрено пунктом 5 статьи 168 НК РФ. Порядок для применяющих УСН с 2025 года разъяснялся в рекомендациях ФНС от 17 октября 2024 года.

Это вывод именно для продавца, имеющего освобождение. Если условия освобождения утрачены, переносить его на дальнейшие поставки нельзя.

С выручки ИП учитывает доход и платит налог по УСН в обычном порядке. Рублёвый расчёт и постановка иностранной компании на налоговый учёт в России из-за банковского счёта сами по себе не создают обязанность подтверждать ставку 0% у освобождённого продавца.

Какие вопросы остаются отдельно

В договоре стоит ясно определить, кто вывозит товар, передаёт его перевозчику и несёт таможенные расходы. Сохраните договор, документы о передаче товара и подтверждение оплаты: отсутствие экспортной декларации по НДС не означает отсутствие документов по самой продаже.

Исходная консультация разрешает налоговый вопрос, но не устанавливает полный порядок валютного контроля по этому контракту. Из суммы 185 тысяч рублей нельзя без проверки применимых банковских правил вывести, что никаких сведений банку не потребуется. Таможенное оформление вывоза также остаётся отдельной обязанностью соответствующей стороны. Освобождение от импортного НДС статья 145, в отличие от рассматриваемой экспортной операции, не даёт.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.