Можно ли перевести аренду на патент и не платить НДС?
В позиции января 2025 года совмещение УСН и ПСН допускается. По деятельности на патенте действует специальный режим НДС при выполнении условий ПСН.
Короткий ответ
По позиции от 10 января 2025 года ИП может совмещать УСН и ПСН, переведя подходящую деятельность по аренде на патент. По действительно охваченной патентом деятельности применяется специальное правило об отсутствии обычной обязанности налогоплательщика НДС.
Это не означает, что любой договор аренды можно объявить патентным или что предприниматель полностью перестаёт иметь обязанности по НДС.
Что изменилось для УСН
Источник рассматривает начало реформы 2025 года по Закону № 176-ФЗ: УСН больше не обеспечивает прежнее общее непризнание налогоплательщиком НДС. В условии вопроса ИП уже становится плательщиком.
При этом пункт 1 статьи 346.43 НК РФ допускает применение патентной системы наряду с иными режимами. Поэтому изменение НДС по УСН не отменило саму возможность совмещения.
Что даёт патент по конкретной деятельности
Патент относится к установленному виду деятельности и периоду. По пункту 11 статьи 346.43 источник применяет специальное правило НДС в отношении деятельности на ПСН.
Но операции вне патентной деятельности не становятся патентными только потому, что предприниматель имеет один действующий патент. Также нужно учитывать предусмотренные законом исключения из общего правила.
Ответ исходит из допустимости ПСН для планируемой аренды. Он не проверяет региональные условия, ограничения и конкретные объекты. Поэтому до перехода сопоставьте фактическую деятельность с условиями выдаваемого патента; название «аренда недвижимости» само по себе не завершает эту проверку.
Когда оформлять переход
По пункту 2 статьи 346.45 НК РФ заявление подают не позднее чем за десять дней до начала применения ПСН. Источник перечисляет личное обращение, представителя, почту с описью и электронную передачу.
Нельзя задним числом считать уже совершённые операции освобождёнными только из-за последующей покупки патента. Согласуйте дату начала, состав охваченных объектов и учёт поступлений по каждому режиму.
Вывод относится к рассмотренным правилам января 2025 года. Если оценивается иной период, историческая возможность не заменяет проверку условий ПСН на этот период. Практический смысл совмещения сохраняется лишь тогда, когда конкретная аренда действительно подпадает под патент.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор аренды недвижимости: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Можно ли было совмещать ПСН и УСН при аренде нежилых помещений в Москве в 2024 году
- Можно ли разделить вычет НДС по грузовику на несколько кварталов
- Вычет агентского НДС по аренде: услуги или аванс
- Освобождаются ли от НДС платные спортивные занятия в комплексе ООО?
- Может ли бюджетное образовательное учреждение освободить арендную плату от НДС по статье 145?
