Подходит ли розничный патент для магазина с заказами через сайт и продажами компаниям?
Для патента важны реальный объект торговли и розничный характер продажи. Сайт, безналичная оплата и накладная по отдельности не определяют режим.
Короткий ответ
Магазин с интернет-каталогом может соответствовать розничному патенту, но наличие помещения с образцами ещё не решает вопрос. Нужно установить, через какой объект фактически ведётся торговля и является ли конкретная продажа розничной.
В разборе декабря 2022 года отдельно оцениваются интернет-заказы, отгрузка со склада, продажи организациям и документы. Каждая из этих деталей имеет значение в общей схеме.
Сначала проверьте объект торговли
Для ПСН применяются определения п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Важно, относится ли помещение к предусмотренной стационарной торговой сети, а не только как оно названо в рекламе.
Магазин и офис, где принимают заказы на доставку со склада, могут давать разный результат. Нельзя подтвердить нужную категорию одним словом «шоурум».
Историческое условие для магазина с торговым залом включало ограничение площади 150 кв. м по объекту. Размеры и остальные условия следует проверять по законодательству соответствующего периода; старый вопрос не подтверждает их неизменность.
Магазин внутри торгового центра не исключается только из-за расположения в ТЦ. Оцениваются характеристики конкретного торгового объекта и документы на него.
Как влияет сайт
Продажа по образцам и каталогам вне соответствующей торговой сети в рассматриваемом порядке не относится к рознице на патенте. Поэтому полностью дистанционная схема с доставкой не становится патентной торговлей из-за аренды комнаты с несколькими образцами.
Вместе с тем письмо Минфина от 1 декабря 2021 года допускает рассмотрение интернет-заказов при реализации через магазин или иной подходящий стационарный объект.
Следовательно, сайт может быть частью работы настоящего магазина. Но нужно объяснить, где и как оформляется сделка, происходят расчёты и организована передача товара. Отпуск со склада в схеме офиса заказов нельзя автоматически приравнять к продаже через магазин.
Можно ли продавать организациям
Один статус покупателя ещё не даёт полного ответа. Оценивается характер договора и фактической продажи.
Договор розничной купли-продажи по п. 1 ст. 492 ГК РФ следует отличать от поставки по ст. 506 ГК РФ. Для налогового спора могут иметь значение регулярные крупные партии, заранее согласованные сроки и ассортимент, длительные отношения и назначение товара.
Разовая покупка в магазине и последовательная поставка партий для бизнеса – разные ситуации. Нельзя обещать применение патента ко всем продажам юридическим лицам на основании того, что товары называются предметами интерьера.
Источник не возлагает на продавца обязанность контролировать каждое дальнейшее использование вещи покупателем. Но обстоятельства, уже известные из договора и организации продаж, игнорировать нельзя.
Что означают накладные и безналичная оплата
Безналичный расчёт сам по себе не делает продажу оптовой. Выдача накладной также не является единственным решающим признаком.
Однако систематический документооборот, характерный для поставок, оценивается вместе с прочими условиями. Поэтому смена заголовка договора на «розничный» или отказ от одного документа не устраняют риск при сохранении реальной поставки.
Для розничной и оптовой деятельности можно разграничивать применяемые режимы с соблюдением их условий. Такой подход обсуждается в письме Минфина от 28 июля 2020 года.
Какие документы подготовить
По п. 4 ст. 346.43 НК РФ характеристики объекта подтверждаются соответствующими инвентаризационными и правоустанавливающими документами. Проверьте договор аренды, планы, экспликацию, назначение помещений и площадь.
Документы продажи должны отражать фактическую модель: заказ, расчёт, передачу товара и условия договора. Единого «пакета от любых претензий» в разборе нет.
Если часть продаж имеет признаки поставки, выделите её в учёте и оцените отдельно. Это полезнее, чем пытаться подтверждать патент одним и тем же комплектом чеков для всех операций.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор поставки: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Можно ли применять розничный патент при продаже товаров бюджетным учреждениям?
- Можно ли продавать товары своего производства на маркетплейсе по патенту?
- Что будет с налогами поставщика, если покупателя с недостоверным адресом исключат из ЕГРЮЛ?
- Можно ли продавать подержанные товары на патенте для розничной торговли
- Нужно ли удерживать налог при оплате товаров и перевозки компании из Китая или Турции
