Как платить налог на имущество за недвижимость российской компании за рубежом

По рассмотренным правилам зарубежное имущество может облагаться в России, а фактически уплаченный иностранный налог засчитывается в пределах российского. Местные требования проверяются отдельно.

Civius, юридическая компания Михаил Измайлов, старший юрист; правовая позиция на 2025-08-14

Короткий ответ

В консультации от 14 августа 2025 года указано, что зарубежная недвижимость российской организации может формировать российский налог на имущество. Для рассмотренного объекта база определяется по среднегодовой стоимости согласно российскому учету.

Фактически уплаченный за рубежом налог можно зачесть по установленным правилам. Но местные обязанности в стране нахождения имущества нужно проверить отдельно.

Почему налоги могут возникнуть в двух странах

Местонахождение здания не означает, что российская компания вообще перестает учитывать его для российского налога. Для этой оценки применяется статья 375 НК РФ к имуществу, признаваемому соответствующим объектом налогообложения.

При этом обязанность по иностранному закону нельзя определить одной ссылкой на российский НК РФ. Нужны правила конкретной страны, вид объекта и применимые международные положения.

Ответ не утверждает, что любой зарубежный актив облагается одинаково в обеих странах.

Как работает зачет

Статья 386.1 НК РФ предусматривает зачет фактически уплаченного иностранного налога по соответствующему имуществу.

Его размер ограничен российским налогом в отношении этого объекта. Поэтому более высокий иностранный платеж не означает, что всю разницу вернут из российского бюджета.

Подтверждения и применение механизма рассмотрены в письме Минфина от 8 сентября 2022 года и письме ФНС от 29 июля 2020 года. Документы представляют с декларацией за период уплаты иностранного налога в предусмотренном порядке.

Нужно ли обязательно создавать представительство

Российское законодательство само по себе не требует открыть представительство за рубежом только из-за такой покупки. Но это не ответ на требования иностранного государства.

Местная регистрация собственника, налоговый учет и наличие представительства – разные вопросы. Их нужно оценивать по правилам страны покупки.

Что проверить до сделки

Установите российский объект и базу, местный налог, возможный зачет, подтверждающие документы и требования регистрации. Членство страны в ЕАЭС не отменяет самостоятельный анализ налога на недвижимость.

Без указания конкретной страны универсального порядка иностранной уплаты в этом ответе нет.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.