Различается ли штраф за несдачу и позднюю сдачу уведомления о контролируемых сделках

Для описанного нарушения решающим является пропуск установленного срока. Поздняя подача уведомления не устраняет уже возникший факт непредставления вовремя, а дальнейшая несдача не создаёт в консультации другой вид этого же нарушения.

Civius, юридическая компания Тимур Астахов, юрист; правовая позиция на 2024-12-03

Короткий ответ

Из этого не следует, что после пропуска срока документ вообще не нужно подавать. Вопрос ответственности и сохранение обязанности представить сведения нужно разграничивать.

Кого касается уведомление

Контролируемые сделки определяются по условиям НК РФ. По пункту 1 статьи 105.16 НК РФ о них сообщают налогоплательщики, совершившие такие сделки в календарном году.

Консультация отмечает обязанность всех сторон, независимо от того, кто получил доходы или понёс расходы. Поэтому аргумент «мы были только покупателем» сам по себе не освобождает от уведомления.

Сначала нужно подтвердить, что конкретные сделки действительно контролируемые. Наличие взаимозависимости не заменяет анализа остальных условий закона.

Как определяется пропуск срока

По приведённой редакции пункта 2 статьи 105.16 уведомление подавалось не позднее 20 мая следующего года.

Если последний день нерабочий, применяется перенос на ближайший рабочий день. Подача в перенесённую дату не образует просрочки только из-за формального превышения 20 мая.

Если срок действительно нарушен, последующая сдача не меняет того, что на установленную дату обязанность не исполнена. Именно это авторы называют достаточным для рассматриваемого состава.

Почему размер зависит от периода сделки

Статья 129.4 НК РФ была изменена Законом № 539-ФЗ. Консультация декабря 2024 года разграничивает переходные случаи.

Для сделок, доходы или расходы по которым признаны до 1 января 2024 года, указывается штраф 5 тысяч рублей. Для признанных начиная с этой даты – 100 тысяч.

Значима дата признания доходов или расходов по правилам главы 25, а не только день подписания договора или получения вызова инспекции. Поэтому уведомление за 2023 год нельзя автоматически оценить по новому размеру.

Что подготовить к вызову

Проверьте состав сделок, срок, факт подачи и период признания показателей. Сохраните письменные сообщения инспекции и документы расчёта.

Условия и хронологию сделок удобно сопоставлять с чек-листом проверки договора.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.