Можно ли старую переплату по НДС использовать для НДФЛ и взносов?
Как положительное сальдо ЕНС, возникшее при переходе в 2023 году, расходуется на текущие обязательства и какие уведомления всё равно нужны.
Короткий ответ
Да. Если старая переплата по НДС вошла в положительное сальдо ЕНС и деньги остаются доступными на счёте, ими можно погасить НДФЛ и страховые взносы. Они не закреплены навсегда только за НДС.
Вопрос был разобран в августе 2025 года: организация хотела использовать остаток, сформированный при переходе на ЕНС с 1 января 2023 года, для платежей за сентябрь 2025 года.
Как деньги идут в уплату
Возможность использовать положительное сальдо для предстоящих обязанностей предусмотрена пунктом 1 статьи 78 НК РФ. При наступлении срока платежа инспекция распределяет средства на исполнение учтённой обязанности по установленной очередности – по пункту 8 статьи 45 НК РФ.
Отдельное сообщение «спишите взносы и НДФЛ из старой переплаты по НДС» для этого не требуется. Но деньги расходуются на реальные обязательства, а не списываются сами по себе лишь потому, что у компании есть положительный остаток.
Что проверить до срока уплаты
Смотрите актуальное сальдо, а не сумму переплаты на 1 января 2023 года. За прошедшее время средства могли уже направить на другие платежи. Важна сумма, которая доступна к нужному сроку, с учётом других обязательств.
Отсутствие отдельного распоряжения о списании не отменяет уведомления об исчисленных суммах, если оно требуется для соответствующего платежа. Инспекция должна получить сведения, из которых формируется совокупная обязанность.
Поэтому порядок действий такой: проверить остаток, правильно отразить НДФЛ и взносы в необходимых документах и оценить, хватает ли средств на все платежи. Повторно перечислять всю сумму без учёта доступного остатка не нужно, но и считать историческую переплату гарантированно сохранившейся нельзя.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Как распорядиться переплатой НДФЛ на ЕНС?
- Компенсация обеда по 100 рублей в день: как оформить и какие налоги платить?
- Облагается ли НДФЛ компенсация за личный автомобиль сверх 2400 рублей
- Как ИП учитывать возврат бракованного импортного товара и денег поставщика?
- Как указать НДФЛ в мировом соглашении с бывшим работником?
