Нужно ли вновь запрашивать иностранное резидентство всех клиентов на конец года?
ФНС не поддержала всеобщий повторный запрос именно на конец периода. Дату установления признаков и дату финансового показателя нужно различать.
Короткий ответ
По разъяснению ФНС марта 2026 года не требовалось заново опрашивать всех клиентов об иностранном налоговом резидентстве именно на конец года. Соответствующие признаки могут быть установлены в течение отчётного периода. Всеобщий повторный запрос на одну дату ФНС не поддержала.
Вывод касается специальной отчётности организаций финансового рынка, а не отмены проверки сведений о клиенте вообще. Налоговое резидентство нельзя автоматически определять только по гражданству или стране выдачи паспорта.
Какие даты не стоит смешивать
Дата установления признаков иностранного резидентства и дата оценки стоимости договора решают разные задачи. Из обязанности показать показатель на конец периода не следует, что все сведения о клиенте нужно впервые или повторно установить именно в этот день.
Для нового счёта также нельзя получить достоверные сведения о будущем конце ещё не завершившегося периода. Внутренняя форма организации должна учитывать, какие факты уже известны, а какие относятся к последующей отчётной дате.
Как проверить свой порядок
Сопоставьте анкетирование, обновление сведений и формирование отчёта. Для каждого действия определите основание и нужную дату. Если данные изменились или возникли противоречия, отсутствие общего ежегодного повторного опроса само по себе не объясняет, почему их можно игнорировать.
Правовой контекст установлен Налоговым кодексом в правилах финансовой информации. Разобранная позиция содержится в письме ФНС от 18 марта 2026 года № ШЮ-35-17/2729@; ссылка на кодекс не выдаётся за текст этого письма.
Ответ сохраняет границы публикации от 28 апреля 2026 года. Он не устанавливает правила любой банковской проверки, не отменяет иные обязанности финансовой организации и не позволяет считать любой однажды полученный ответ клиента неизменным навсегда.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Проверить сайт на соответствие 152-ФЗ: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Как согласие через ЕСИА помогает получать финансовые услуги без повторного подтверждения данных?
- Должен ли банк раскрыть операции физлица ФНС в административном расследовании?
- Какие документы ЦБ предлагал получать для контроля сведений банков в ЕСИА и ЕБС?
- Может ли банк писать должнику через иностранный мессенджер с рабочего номера?
- Защищает ли личная тайна клиента нелегального участника финансового рынка?
