Должен ли банк раскрыть операции физлица ФНС в административном расследовании?

В рассмотренном деле административное расследование не признали достаточным основанием для раскрытия сведений, предназначенных для налогового контроля.

Civius, юридическая компания Мария Кузнецова, старший юрист; правовая позиция на 2025-09-29

Короткий ответ

Не по одному лишь факту, что запрос направил налоговый инспектор. В рассмотренном Верховным судом деле административное расследование не приравняли к налоговому контролю. Специальные полномочия получать банковские сведения для одной процедуры нельзя автоматически использовать в другой.

Банковская тайна продолжает охранять счета и операции физического лица. Для её раскрытия нужно установить предусмотренное законом основание, состав запрошенных сведений и надлежащую процедуру.

Что проверять в запросе

Существенно, для какого производства требуются сведения. Налоговая проверка и дело об административном правонарушении могут затрагивать похожие факты, но это не делает их процессуальные правила одинаковыми.

Если запрос основан на полномочиях налогового контроля, необходимо сопоставить их с реальным предметом обращения. Общая ссылка на необходимость расследования не объясняет, почему должны быть раскрыты защищённые счета и операции гражданина.

В постановлении от 15 августа 2025 года № 5-АД25-35-К2 Верховный суд признал недостаточной использованную правовую оценку и направил дело на новое кассационное рассмотрение. Это важная граница: речь не об окончательном освобождении банка от любого запроса ФНС и не о полном запрете обмена банковской информацией с налоговыми органами.

Общий режим установлен статьёй 26 Закона о банках и банковской деятельности. Практически банку полезно фиксировать, какие сведения запрошены, какое основание указано и как оно связано с соответствующим производством.

Если основание не позволяет раскрытие, ответ должен объяснять конкретную правовую причину. Формальное игнорирование обращения и мотивированная оценка ограничений банковской тайны – разные действия.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Проверить сайт на соответствие 152-ФЗ: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.