Можно ли вычесть НДС по УПД со статусом 2 от маркетплейса?

Строка с НДС не заменяет счёт-фактуру. Сначала уточните статус и реквизиты документа, а при отсутствии основания разделите стоимость и налог.

Civius, юридическая компания Софья Демидова, юрист; правовая позиция на 2025-02-03

Короткий ответ

По описанной в консультации февраля 2025 года ситуации – нет: покупателю выдали УПД со статусом 2 без необходимых реквизитов счёта-фактуры, а отдельного счёта-фактуры не было. Выделенная строка «НДС 20%» сама по себе не подтверждает право на вычет.

Первый шаг – запросить у маркетплейса объяснение и корректный комплект документов. Возможно, неверно указан статус или неполно оформлен документ.

Что означает статус документа

В рекомендованной форме из письма ФНС № ММВ-20-3/96@ статус 1 предполагает совмещение функций первичного документа и счёта-фактуры, а статус 2 – использование как первичного документа.

При этом важно проверять содержание и оформление, а не только цифру статуса. Для счёта-фактуры действуют требования статьи 169 НК РФ.

Обычные условия налогового вычета по приобретённым товарам предусмотрены статьями 171 и 172 НК РФ. Использование товара в облагаемом производстве – важное условие, но оно не заменяет необходимого документа.

Что уточнить у продавца

Попросите проверить статус УПД и возможность предоставить корректный УПД, выполняющий функцию счёта-фактуры, либо отдельный счёт-фактуру. Уточните также фактического продавца: площадка может действовать как посредник.

Не стоит считать, что все поставщики на УСН автоматически не начисляют НДС. Налоговый статус конкретного продавца проверяется отдельно; такое обобщение не требуется для ответа о недостаточном документе.

Как учесть сумму, если документов не получили

Для рассматриваемого случая авторы предлагали учитывать стоимость товара без НДС, налог выделять отдельно, а затем относить на прочие бухгалтерские расходы без признания в расходах по налогу на прибыль.

Позиция о неподтверждённом НДС изложена, в частности, в письме Минфина № 03-07-11/57127. Это не универсальное правило для любого невозмещаемого НДС: ситуации законного включения налога в стоимость нужно рассматривать отдельно.

Сначала устраните документальную неопределённость. Иначе легко ошибиться дважды: заявить необоснованный вычет и одновременно неверно определить налоговую стоимость товара.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.