Товар из Китая оплачен физлицу по указанию поставщика: можно ли учесть расходы?
Оплата третьему лицу не исключает расход сама по себе, но нужно подтвердить указание поставщика, поступление товара, оплату и последующую реализацию.
Короткий ответ
Сам перевод третьему лицу не делает расходы запрещёнными. Но нужно подтвердить, что поставщик действительно указал такого получателя, обязательство по оплате исполнено, а товар реально поставлен.
В консультации июля 2025 года ООО на УСН «доходы минус расходы» покупало товар в Китае, а рублёвые реквизиты получило на физическое лицо. Эксперты сочли, что участие третьего лица само по себе не создаёт существенного риска исключения расхода при подтверждённой сделке.
Что собрать для учёта
Сохраните инвойс, подтверждение указания поставщика о получателе платежа, банковские документы, транспортные документы и подтверждение поступления товара. Статья 312 ГК РФ имеет значение для того, кому надлежащим образом исполняется обязательство.
Для оприходования эксперты предложили оформить внутренний первичный документ с обязательными реквизитами и связью с подтверждающими материалами. Требования к нему установлены статьёй 9 закона о бухучёте. Внутренний акт не может заменить отсутствующую реальную поставку.
Иностранные документы бухгалтерского учёта в общем случае должны содержать построчный перевод на русский язык.
Когда включать сумму в расходы
Стоимость товара для перепродажи допускается по подпункту 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Но одной оплаты мало: товар должен быть реализован. Это следует из подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17.
В КУДиР расход связывают с документами о поступлении, оплате и реализации. Не нужно списывать весь инвойс в день перевода, если товар ещё не продан.
Почему это не гарантия отсутствия рисков
Операция должна соответствовать статье 54.1 НК РФ: быть реальной, иметь деловую цель и надлежащего исполнителя. Экспертный вывод основан на предположении, что поставка действительно состоялась и участие третьего лица не увеличило расходы.
Он не подтверждает допустимость любого маршрута платежа и не заменяет отдельную проверку валютных, таможенных и иных требований к конкретной покупке.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Разработать договор поставки: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Когда учесть на УСН аренду прошлого года и товар, оплаченный перед продажей?
- Какие платежи жильцов входят в доход управляющей компании на УСН
- Может ли покупатель принять к вычету НДС 5% или 7% от поставщика на УСН
- Можно ли ИП учесть проценты по личному кредиту на УСН?
- Можно ли на УСН учесть взносы за работников патентной деятельности, оплаченные после перехода с ПСН?
