Вложения сделали в 2024 году, объект запустили в 2025-м: возможен федеральный инвествычет?
Эксперты связывают начало применения с вводом в эксплуатацию при выполнении прочих условий; размер ограничен расходами и федеральным налогом.
Короткий ответ
По экспертному выводу на 14 апреля 2025 года возможность есть: ФИНВ связывается с периодом ввода объекта в эксплуатацию, а не только с годом оплаты вложений. Но должны выполняться все остальные требования к компании, объекту и расходам.
Для точной ситуации «затраты в 2024 году, ввод в 2025 году» в источнике не было найдено специального разъяснения или сформированной практики. Поэтому это обоснованный вывод из текста нормы, а не подтверждённая персональная льгота.
Как определялся размер
Пункт 6 статьи 286.2 связывает применение с вводом или предусмотренным изменением стоимости. Постановление № 1638 на дату разбора определяло размер как 3% соответствующих расходов.
Предусмотренный кодексом верхний предел 50% расходов не означает, что компания вправе фактически списать половину стоимости вместо установленного правительством размера.
Например, при расходах, входящих в расчёт, 500 тысяч рублей вычет составляет 15 тысяч. Прежде нужно правильно определить первоначальную стоимость, в том числе разобраться с НДС и составом затрат.
Почему вычет могут использовать не весь сразу
После уменьшения федеральный налог в рассматриваемом периоде не должен стать ниже суммы по ставке 3%. Поэтому расчёт вычета по затратам и доступное уменьшение налога – разные величины.
Разъяснение Минфина описывает ограничение и перенос неиспользованной части. На дату разбора остаток можно было использовать в последующих десяти налоговых периодах по установленным условиям.
Подготовьте документы о завершении вложений и фактическом вводе. Пример расчёта не заменяет проверку права компании на ФИНВ и применимости вычета к конкретному объекту.
Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.
Что ещё полезно знать
Частые вопросы по теме
- Налоговые каникулы для нового ИП в Кировской области в 2026 году: почему есть спор
- Может ли самозанятый без ИП открыть кафе и продавать собственную выпечку
- Как учитывать купленный кредитный долг, если должник не сможет его погасить
- Аренда казённой недвижимости: налог на имущество у арендатора
- Как бюджетному учреждению учитывать налог на прибыль с удержанной неустойки, если подрядчик судится?
