Какие нормы расходов на личный транспорт сотрудника действовали с 2024 года?

С 2024 года налоговые нормы увеличили до 2400 или 3000 рублей в месяц для легковых машин и 1200 для мотоциклов. Это предел учёта расходов по прибыли, а не общий предел компенсации сотруднику.

Civius, юридическая компания Алексей Дубровин, юрист; правовая позиция на 2025-03-04

Короткий ответ

В позиции от 4 марта 2025 года источник указывает повышенные с 1 января 2024 года нормы: 2400 рублей в месяц для легкового автомобиля с двигателем до 2000 куб. см включительно, 3000 рублей – свыше 2000 куб. см и 1200 рублей – для мотоцикла.

Но компенсация сотруднику и налоговый норматив – разные вещи. Приведённые суммы ограничивают учёт соответствующего расхода по налогу на прибыль, а не устанавливают единственную допустимую выплату работнику.

Что можно согласовать с сотрудником

Размер и порядок компенсации за использование личного транспорта определяются соглашением сторон трудового договора. Источник не указывает общий законодательный предел такой выплаты.

Например, согласованная компенсация может оказаться выше 2400 рублей. Само превышение налоговой нормы не означает, что работник обязан вернуть разницу или что работодатель не вправе её выплатить.

В документах нужно зафиксировать служебное использование транспорта и условия компенсации. Налоговый расчёт затем рассматривают отдельно.

Сколько можно учесть по налогу на прибыль

Подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ связывает признание соответствующей компенсации с установленными нормами. Они содержатся в постановлении Правительства РФ № 92.

Постановление № 417 повысило величины в два раза с 1 января 2024 года. Подход к применению обсуждается и в письме Минфина № 03-03-06/1/46557.

Если объём двигателя ровно 2000 куб. см, автомобиль относится к первой группе – «до 2000 включительно». Более высокий норматив для легковых машин относится к объёму свыше этой границы.

Не используйте эти цифры как общий лимит всех транспортных расходов или как автоматически необлагаемую сумму для любого платежа сотруднику. Рассматриваемая консультация отвечает именно о месячных нормах для соответствующей компенсации в налоге на прибыль.

Если нужно применить ответ к Вашей ситуации или документам, Заказать проверку договора: юрист проверит вводные и учтёт обстоятельства, которые короткий ответ не охватывает.